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深圳市注冊小微企業的優惠政策及注意事項
發布時間 : 2023-02-24 16:02:14
新《中小企業促進法》已于2018年1月1日實施，其中添加了扶持中小微企業的稅收優惠4項政策：
1、為減輕小型微利企業的稅收負擔，對符合條件的小型微利企業，可按照減證，免征，緩征企業所得稅和增值稅，并且簡化稅收征管程序。
2、高等學校的畢業生，殘疾人員，退役軍人，事業人員如創業注冊小型微利的企業，就可以按照國家規定的政策，來享受相關的稅收優惠政策和減免政策。
3、國家參與投資中小企業，并采取措施支持社會資金來投資中小企業。也就是說，在創業投資企業的初創期科技創新企業的或個人投資者的初創期科技創新企業的，就可以按照國家的規定享受稅收優惠。
4、國家鼓勵中小企業按照市場需求，推進技術、產品、管理模式、商業模式等創新。
注意事項
在享受政府的政策優惠時，我們應有以下注意事項。
1、小型微利企業都可以受到企業所得稅優惠
享受企業所得稅優惠的小型微利企業要先符合“從事國家非限制和禁止企業”這一首要條件，也就是說你的企業從事的行業要先合法是政府扶持的行業，才能享受20%的低稅率優惠。反之，如果你從事國家限制和禁止的行業，即使符合小型微利企業標準，也無法享受此優惠政策。
2、年末資產總額、從業人數超過標準就不是小型微利企業
有人認為，年末資產總額超過3000萬元/1000萬元，或者年末從業人數超過100人/80人的企業就不是小型微利企業，這是不正確的。
判定小型微利企業從業人數和資產總額指標標準，是企業按規定方法計算出的全年季度平均值。也就是按照：
季度平均值=(季初值+季末值)÷2，
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4公式來計算。
即使年末資產總額超過3000萬元/1000萬元，或者年末人數超過100人/80人的企業，只要資產總額、從業人數全年季度平均值沒有超過規定數值，仍然還是小型微利企業。
3、應納稅所得額是允許彌補虧損前的應納稅所得額
按《企業所得稅法》來說，企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。所以小型微利企業的應納稅所得額的標準是允許彌補虧損后的“應納稅所得額”。
4、一般納稅人不可以享受小型微利企業稅收優惠
企業所得稅法沒有規定“符合條件的小型微利企業”必須是增值稅小規模納稅人，因此，只要增值稅一般納稅人符合小型微利企業的條件，也可以享受小型微利企業的稅收優惠政策。同理，增值稅小規模納稅人也不一定就是小型微利企業。
5、小型微利企業所得稅優惠政策都需要提前備案
不用提前備案，只要符合條件的小型微利企業，在欲繳和年度匯算清繳企業所得稅時，通過填寫納稅通過填寫納稅申報表，都可以享受減半征稅政策，不需要進行專項備案。
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