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01。我公司作為一般納稅人，享受疫情期間生活服務(wù)免征增值稅的優(yōu)惠待遇。由于操作失誤，本期開(kāi)具了適用稅率的普通發(fā)票。在填寫(xiě)增值稅附件信息時(shí)，是填寫(xiě)有稅銷(xiāo)售額還是無(wú)稅銷(xiāo)售額？減稅申報(bào)明細(xì)表:要填寫(xiě)有稅還是無(wú)稅銷(xiāo)售額？

答:在附件一免稅欄和減免稅申報(bào)明細(xì)表中填寫(xiě)發(fā)票加稅銷(xiāo)售總額。

02。我公司從事垃圾處理業(yè)務(wù)，根據(jù)中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào)，屬于提供專(zhuān)業(yè)技術(shù)服務(wù)。2019年，我們垃圾處理業(yè)務(wù)的銷(xiāo)售額占總銷(xiāo)售額的50%以上。請(qǐng)問(wèn)我司2020年能否享受進(jìn)項(xiàng)稅加抵扣政策？

答:《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)增值稅征收管理若干問(wèn)題的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào))第二條明確，委托納稅人對(duì)垃圾、污泥、污水、廢氣等廢棄物進(jìn)行專(zhuān)業(yè)化處理。，即通過(guò)填埋、焚燒、凈化、制肥等方式減少、回收和無(wú)害化處理廢物。，且增值稅稅率按以下規(guī)定適用:

(1)如果貨物不是通過(guò)填埋、焚燒等方式進(jìn)行專(zhuān)門(mén)處理后生產(chǎn)的，受托方在《銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)說(shuō)明》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件)中屬于提供現(xiàn)代服務(wù)的專(zhuān)業(yè)技術(shù)服務(wù)，受托方收取的加工費(fèi)按6%的增值稅稅率執(zhí)行。

(2)貨物經(jīng)專(zhuān)門(mén)處理后生產(chǎn)，屬于委托方的，由委托方提供加工服務(wù)，委托方收取的加工費(fèi)按13%的增值稅稅率征收。

(3)貨物經(jīng)專(zhuān)門(mén)處理后生產(chǎn)，貨物屬于受托方的，受托方提供專(zhuān)業(yè)技術(shù)服務(wù)，受托方收取的加工費(fèi)按6%的增值稅稅率征收。受托人使用生產(chǎn)銷(xiāo)售的貨物時(shí)，適用該貨物的增值稅稅率。

上述規(guī)定自2020年5月1日起施行。以前未處理的事項(xiàng)按本公告執(zhí)行，已處理的事項(xiàng)不再調(diào)整。

2020年是否可以適用加計(jì)扣除政策，要以你公司2019年提供的郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)的銷(xiāo)售額占比是否超過(guò)50%來(lái)判斷，垃圾處理業(yè)務(wù)以你公司2019年實(shí)際申報(bào)繳納增值稅適用的稅目、稅率為準(zhǔn)。

03。根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染肺炎防控稅收征管事項(xiàng)的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第4號(hào))和《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好出口退(免)稅工作的通知》的規(guī)定 新型冠狀病毒感染肺炎防控期間(稅總函〔2020〕28號(hào))，疫情防控期間，通過(guò)電子稅務(wù)局、標(biāo)準(zhǔn)國(guó)際貿(mào)易單一窗口出口退稅申報(bào)平臺(tái)等提交電子數(shù)據(jù)后。 一、出口企業(yè)可以申請(qǐng)備案、出具證明和退(免)稅申報(bào)辦理出口退稅，無(wú)需提交紙質(zhì)材料。我還能按照上述規(guī)定在線(xiàn)申請(qǐng)出口退稅嗎？

答:疫情防控期間，出口企業(yè)可根據(jù)文件在線(xiàn)辦理出口退稅相關(guān)事宜，無(wú)需提交紙質(zhì)材料。疫情防控結(jié)束后，將根據(jù)文件進(jìn)行事后評(píng)審。

04。《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)增值稅征收管理若干問(wèn)題的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào))第二款明確規(guī)定了納稅人對(duì)垃圾、污泥、污水、廢氣等廢棄物進(jìn)行專(zhuān)業(yè)化處理應(yīng)當(dāng)繳納的稅率。公告只是統(tǒng)一了納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)適用稅率的理解偏差。那么，在財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件實(shí)施后，我公司本應(yīng)適用6%的專(zhuān)業(yè)技術(shù)服務(wù)稅率，實(shí)際對(duì)加工、修理、更換服務(wù)按13%(原17%、16%)適用增值稅稅率。是對(duì)稅收政策的誤解嗎？我可以申請(qǐng)退還多付的增值稅嗎？

答:《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)增值稅征收管理若干問(wèn)題的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào))第二條規(guī)定，委托納稅人對(duì)垃圾、污泥、污水、廢氣等廢棄物進(jìn)行專(zhuān)業(yè)化處理。，即通過(guò)填埋、焚燒、凈化、制肥等方式減少、回收和無(wú)害化處理廢物。，增值稅稅率按以下規(guī)定執(zhí)行:

(1)如果貨物不是通過(guò)填埋、焚燒等方式進(jìn)行專(zhuān)門(mén)處理后生產(chǎn)的，受托方在《銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)說(shuō)明》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件)中屬于提供現(xiàn)代服務(wù)的專(zhuān)業(yè)技術(shù)服務(wù)，受托方收取的加工費(fèi)適用于深圳注冊(cè)公司的手續(xù)和費(fèi)用，增值稅稅率為6%。

(2)貨物經(jīng)專(zhuān)門(mén)處理后生產(chǎn)，屬于委托方的，由委托方提供加工服務(wù)，委托方收取的加工費(fèi)按13%的增值稅稅率征收。

(3)貨物經(jīng)專(zhuān)門(mén)處理后生產(chǎn)，貨物屬于受托方的，受托方提供專(zhuān)業(yè)技術(shù)服務(wù)，受托方收取的加工費(fèi)按6%的增值稅稅率征收。受托人使用生產(chǎn)銷(xiāo)售的貨物時(shí)，適用該貨物的增值稅稅率。

第八條規(guī)定，本公告第一條至第五條自2020年5月1日起施行；第六條、第七條自發(fā)布之日起在忻州區(qū)、湯種鎮(zhèn)實(shí)施。以前未辦理的事項(xiàng)，按照本公告執(zhí)行，已辦理的事項(xiàng)不再調(diào)整。