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1。北京的小規模納稅人按季度繳納增值稅，但他們不喜歡在第二季度以1%的稅率繳納增值稅。他們能在第三季度以降低1%的稅率繳納增值稅嗎？

答:是的。

2。疫情期間為納稅人提供的電影放映服務是否免征增值稅？

答:根據《財政部國家稅務總局關于電影等行業稅收扶持政策的公告》(財政部國家稅務總局公告2020年第25號)文件，1。2020年1月1日至2020年12月31日，納稅人提供電影放映服務取得的收入免征增值稅。

本公告所稱電影放映服務，是指持有電影放映經營許可證的單位利用專業影院放映設備向觀眾提供的電影視聽服務。

(四)本公告發布之日前，按照本公告規定已經征收并應當免征的稅費，可以用于抵扣或者退還納稅人、繳費人在以后月份應繳納的稅費。

3。納稅人提交抵扣聯后未及時計提抵扣的，能否根據實際情況選擇更正申報或補充抵扣聯？

答:根據《財政部、國家稅務總局、海關總署關于深化增值稅改革的公告》(財政部、國家稅務總局、海關總署2019年第39號公告)，納稅人可計提但尚未計提的附加抵免政策，在確定適用的附加抵免政策時，可與當期一并計提。因此，如果納稅人符合附加扣除條件，但由于各種原因未能及時計提附加扣除，則允許納稅人在以后的報告期內計提附加扣除。

4。公司符合附加扣除的政策。2019年4月1日后，取得原增值稅專用發票，稅率分別為16%、10%。可以為其進項稅計算附加扣除嗎？

答:《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革的公告》(財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號)第七條第二項規定，納稅人按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期附加抵免，不能按照現行規定從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得計提附加抵免。如果你公司符合抵扣政策，在2019年4月1日后取得稅率為16%和10%的增值稅專用發票，只要符合進項稅額抵扣規定，就可以參與抵扣計算。

需要提醒的是，納稅人出口貨物和服務以及跨境應稅活動不受抵免政策限制，相應的進項稅額不予抵扣。

5。在代開的增值稅靜安區，是填寫稅務機關信息還是羅湖專用發票銷售方一欄的企業信息？

答:《中華人民共和國國家稅務總局關于印發的通知》(國稅發〔2004〕153號)第十條規定:發票開具崗應按以下要求填寫專用發票相關項目:

(3)填寫稅務機關統一代碼和稅務機關代表銷售單位名稱一欄；

(4)在賣方銀行及賬號欄填寫完稅憑證號；

(5)備注欄注明增值稅納稅人名稱和納稅人識別號。

其他項目按專用發票的有關規定填寫。