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【/s2/】第一個問題:企業(yè)上一年度發(fā)生的資產(chǎn)損失，由于各種原因無法在發(fā)生年度內(nèi)準確計算并按期扣除，該怎么辦？

答:第一，根據(jù)《中華人民共和國國家稅務總局關于發(fā)布:公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2011年第25號)第六條規(guī)定:企業(yè)上年發(fā)生的資產(chǎn)損失不能在當年稅前扣除的，可以向稅務機關說明，并按照本辦法的規(guī)定進行專項申報扣除。其中，屬于實際資產(chǎn)損失，允許每年扣除損失進行彌補。一般情況下，補報確認的期限不得超過五年。但由于計劃經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)軌過程中遺留的資產(chǎn)損失、企業(yè)重組上市過程中因權屬爭議不清而無法及時扣除的資產(chǎn)損失、承擔國家政策任務造成的資產(chǎn)損失、廣州社保深圳注冊公司因政策性質(zhì)不清而發(fā)生的資產(chǎn)損失等特殊原因。，萬源市和惠州市彌補資產(chǎn)損失的期限可由中華人民共和國國家稅務總局適當核定。法定資產(chǎn)的損失應當在報告年度扣除。

因上年實際資產(chǎn)損失多繳的未稅前扣除的企業(yè)所得稅，可以在追溯確認當年應納的企業(yè)所得稅中扣除。如果扣除額不足，扣除額將推遲到下一年。

企業(yè)實際發(fā)生的資產(chǎn)損失在扣除賠償確認的損失后發(fā)生損失的，應當先調(diào)整資產(chǎn)損失發(fā)生年度的損失金額，然后按照彌補損失的原則計算下一年度企業(yè)所得稅的多繳稅款，并按照前款規(guī)定的方法進行稅務處理。

二.根據(jù)《中華人民共和國國家稅務總局關于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失數(shù)據(jù)留存?zhèn)洳橛嘘P事項的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2018年第15號)，首先，企業(yè)向稅務機關申報扣除資產(chǎn)損失時，只需填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表“資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細”，無需提交資產(chǎn)損失相關數(shù)據(jù)。相關資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>

【/s2/】第二個問題:今年電影行業(yè)受疫情影響較大。對發(fā)生虧損的企業(yè)，是否有延長結轉(zhuǎn)期限的規(guī)定？

答:根據(jù)《財政部國家稅務總局關于電影等行業(yè)稅收扶持政策的公告》(財政部國家稅務總局2020年第25號公告)，2020年電影行業(yè)企業(yè)虧損最長結轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年。電影行業(yè)企業(yè)僅限于電影制作、發(fā)行、放映等企業(yè)，不包括通過互聯(lián)網(wǎng)、電信網(wǎng)絡、廣播電視網(wǎng)絡等信息網(wǎng)絡傳播電影的企業(yè)。如果你公司符合文件規(guī)定的要求，2020年發(fā)生的虧損最長結轉(zhuǎn)年限將由5年延長至8年。

【/s2/】第三個問題:2016年1月1日后符合R&D費用加計扣除規(guī)定條件且未及時享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)，能否追溯扣除？

答:根據(jù)《財政部、科技部、國家稅務總局關于完善研發(fā)費用稅前扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號):五、管理事項及征管要求。

4.企業(yè)符合本通知規(guī)定的扣除R&D費用條件，2016年1月1日后未及時享受稅收優(yōu)惠的，可追溯享受稅收優(yōu)惠并履行備案手續(xù)，最長追溯期限為3年。

六。執(zhí)行時間[/s2/]

本通知自2016年1月1日起執(zhí)行。