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【/s2/】繼系列稅費(fèi)優(yōu)惠政策解讀視頻講座后，國(guó)家稅務(wù)總局稅務(wù)講堂近日推出系列熱點(diǎn)政策解讀課程，為納稅人、繳費(fèi)人講解最新稅費(fèi)政策，助力企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)。今天我們來(lái)了解一下:花都區(qū)的人在福泉市一般納稅人登記為小規(guī)模納稅人前后是如何銜接的？

一般納稅人注冊(cè)為小規(guī)模納稅人前后如何銜接？[/s2/]

答:注冊(cè)為小規(guī)模納稅人的納稅人，在注冊(cè)深圳公司前，從核名重要性登記日的下一期開始，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。在轉(zhuǎn)移登記日當(dāng)期，增值稅仍需按普通納稅人相關(guān)規(guī)定計(jì)算繳納。

需要注意的是:一是未申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額和轉(zhuǎn)移登記日當(dāng)期期末留抵稅額應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅額& mdash待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的核算。二是納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人后，如果在一般納稅人銷售或購(gòu)買業(yè)務(wù)期間發(fā)生銷售折讓、暫停或退回等情況，需要調(diào)整轉(zhuǎn)移登記日當(dāng)期，即作為一般納稅人最后一期的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。調(diào)整導(dǎo)致多繳稅款的，在發(fā)生銷售折讓、暫?；蛘咄嘶貢r(shí)，從當(dāng)期應(yīng)納稅額中扣除；不足沖抵的，結(jié)轉(zhuǎn)下期沖抵。調(diào)整后，應(yīng)納稅額將減少& mdash從要扣除的進(jìn)項(xiàng)稅中扣除；扣除后仍有余額的，計(jì)入銷售折扣、暫停或退回的當(dāng)期應(yīng)納稅款一并申報(bào)繳納。