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財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)遇到開(kāi)票錯(cuò)誤的情況，比如發(fā)票作廢、紅字等，但是哪些情況可以作廢呢？什么東西只能燒紅？邊肖今天就給你中風(fēng)~

一、發(fā)票無(wú)效

TIPS 1:增值稅專(zhuān)用發(fā)票失效

納稅人開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的月份、銷(xiāo)售退貨、開(kāi)票錯(cuò)誤等。發(fā)生，退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)符合無(wú)效條件的，按無(wú)效處理；如果發(fā)布時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，可以立即作廢。

作廢的專(zhuān)用發(fā)票在防偽稅控系統(tǒng)中按作廢處理，紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票(包括未打印的專(zhuān)用發(fā)票)每一聯(lián)均標(biāo)注作廢字樣，所有聯(lián)次均留存。

作廢條件需要滿(mǎn)足以下三點(diǎn):

(1)收到退回發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的時(shí)間不超過(guò)賣(mài)方開(kāi)具發(fā)票的月份；

(二)銷(xiāo)售者未抄稅和未記賬的；

(3)采購(gòu)人未進(jìn)行認(rèn)證或認(rèn)證結(jié)果為& lsquo納稅人識(shí)別號(hào)證明不匹配。& lsquo特殊發(fā)票代碼和號(hào)碼證明不匹配。。

TIPS 2:作廢稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的增值稅發(fā)票

因開(kāi)具錯(cuò)誤、銷(xiāo)售退回、銷(xiāo)售折扣、暫停服務(wù)、填寫(xiě)錯(cuò)誤等原因，需要作廢代開(kāi)增值稅發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)作廢已代開(kāi)的發(fā)票。

作廢發(fā)票，需提供開(kāi)具發(fā)票的書(shū)面證明材料(加蓋公章)及作廢原因。稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)場(chǎng)作廢已開(kāi)具的發(fā)票并收回已征收的稅款，開(kāi)始退稅的基本流程。

TIPS 3:以下兩張發(fā)票不能作廢

(1)增值稅電子發(fā)票開(kāi)具后不能作廢。

納稅人開(kāi)具電子發(fā)票后，如遇銷(xiāo)售退回、開(kāi)票有誤、暫停應(yīng)稅服務(wù)等情況，可開(kāi)具紅字增值稅電子普通發(fā)票。

(二)成品油專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具后不能作廢。

成品油專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具后，如出現(xiàn)銷(xiāo)售退貨、開(kāi)票有誤、銷(xiāo)售折扣等情況，應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具紅字成品油專(zhuān)用發(fā)票。

TIPS 4:在以下情況下發(fā)票不能作廢

(1)經(jīng)認(rèn)證的增值稅發(fā)票不能作廢。

(2)已復(fù)制稅款的發(fā)票不能作廢。

(3)跨月發(fā)票不能作廢。

(4)復(fù)印件不全的發(fā)票不能作廢。

二。開(kāi)具增值稅專(zhuān)用紅字發(fā)票的步驟

開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票可歸納為三個(gè)步驟，具體操作要求如下:

第一步:開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表

案例1:買(mǎi)方申請(qǐng)簽發(fā)

1.如果買(mǎi)方取得的專(zhuān)用發(fā)票已經(jīng)用于申報(bào)抵扣，買(mǎi)方可以在新的增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填寫(xiě)并上傳《開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票紅字信息表》(簡(jiǎn)稱(chēng)“信息表”)。填寫(xiě)信息表時(shí)，未填寫(xiě)藍(lán)字對(duì)應(yīng)的專(zhuān)用發(fā)票信息，《信息林州、沙田鎮(zhèn)表》所列增值稅稅額應(yīng)從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中暫轉(zhuǎn)出。取得賣(mài)方開(kāi)具的紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，

2.如果買(mǎi)方取得的專(zhuān)用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣，但發(fā)票復(fù)印件或抵扣復(fù)印件無(wú)法退回，買(mǎi)方在填寫(xiě)《信息表》時(shí)應(yīng)以藍(lán)色填寫(xiě)相應(yīng)的專(zhuān)用發(fā)票信息。

案例2:賣(mài)方申請(qǐng)發(fā)行

如賣(mài)方開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票尚未交付買(mǎi)方，買(mǎi)方未使用其申報(bào)抵扣并退回發(fā)票和抵扣，賣(mài)方可在新系統(tǒng)填寫(xiě)并上傳《深圳注冊(cè)互聯(lián)網(wǎng)公司最新信息政策表》。賣(mài)方在填寫(xiě)信息表時(shí)，應(yīng)以藍(lán)色填寫(xiě)相應(yīng)的專(zhuān)用發(fā)票信息。

第二步:稅務(wù)機(jī)關(guān)收到核查信息表

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的信息單，系統(tǒng)自動(dòng)驗(yàn)證后，生成帶有紅字發(fā)票信息單編號(hào)的信息單，并同步到納稅人系統(tǒng)。

此外，納稅人還可以用信息表的電子信息或紙質(zhì)信息向稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)核對(duì)信息表的內(nèi)容。

第三步:賣(mài)方開(kāi)具負(fù)面發(fā)票

賣(mài)方開(kāi)具“信息表”經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)驗(yàn)證的紅字專(zhuān)用發(fā)票，并在新系統(tǒng)中以負(fù)數(shù)輸出開(kāi)具。需要注意的是，紅字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)與信息表一一對(duì)應(yīng)。

三。常見(jiàn)問(wèn)題

1。問(wèn):公司取得的普通增值稅發(fā)票票面稅率欄目有誤。我該怎么辦？

答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理?xiàng)l例》，不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證，任何單位和個(gè)人都有權(quán)拒收。因此，獲得的發(fā)票可以反復(fù)返還給賣(mài)方，并要求賣(mài)方為a公司重新開(kāi)具正確的發(fā)票。

2。問(wèn):增值稅一般納稅人按原適用稅率16%和10%開(kāi)具的增值稅發(fā)票，在增值稅稅率調(diào)整前發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)怎么辦？

答:對(duì)于增值稅普通納稅人在增值稅稅率調(diào)整前已按原適用稅率16%和10%開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤需要補(bǔ)發(fā)的，先按原適用稅率開(kāi)具紅字發(fā)票，再補(bǔ)發(fā)正確的藍(lán)字發(fā)票。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于國(guó)內(nèi)客運(yùn)服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅征管問(wèn)題的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第31號(hào))，自2019年9月20日起，納稅人如需通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具稅率為17%、16%、11%、10%的藍(lán)字發(fā)票，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《開(kāi)具原適用稅率發(fā)票承諾書(shū)》辦理臨時(shí)開(kāi)票權(quán)限。臨時(shí)開(kāi)票權(quán)限有效期為24小時(shí)，納稅人應(yīng)在取得臨時(shí)開(kāi)票權(quán)限的規(guī)定期限內(nèi)開(kāi)具原適用稅率發(fā)票。納稅人在辦理臨時(shí)開(kāi)票權(quán)限時(shí)，應(yīng)保留交易合同、紅字發(fā)票、收款憑證等相關(guān)材料，以備查驗(yàn)。

3。問(wèn):納稅人當(dāng)月開(kāi)具電子普通增值稅發(fā)票后，發(fā)現(xiàn)發(fā)票開(kāi)具有誤。當(dāng)月發(fā)票能作廢嗎？

答:增值稅電子發(fā)票開(kāi)具后不能作廢。納稅人開(kāi)具電子發(fā)票后，如遇銷(xiāo)售退回、開(kāi)票有誤、暫停應(yīng)稅服務(wù)等情況，可開(kāi)具紅字增值稅電子普通發(fā)票。