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為全面落實各項政策，進一步減輕納稅人稅負，在廣泛征求各方意見的基礎上，中華人民共和國國家稅務總局發布《中華人民共和國國家稅務總局關于修訂企業所得稅年度納稅申報表的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2019年第41號)，以下簡稱《公告》。

一、公告主要內容:

(一)修訂《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類，2017年版)》

1.為貫徹落實企業所得稅相關政策，修訂了《企業所得稅年度納稅申報表填報表》《企業所得稅年度納稅申報表基本信息表(A00000)》等7個表格的樣式和說明，以及《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)等3個表格的填報說明。

2.為進一步優化申報口徑，對《企業所得稅彌補虧損明細表》(A106000)、《境外所得納稅調整后收入明細表》(A108010)中個別數據項的申報說明進行了完善。

(二)取消《R&D項目附加及扣除R&D費用匯總表》和《R&D支出輔助賬戶匯總表》的申報要求

為減輕企業稅負，企業申報享受R&D費用加計扣除政策時，不再填寫《R&D費用R&D項目加計扣除匯總表》，提交《R&D費用輔助賬戶匯總表》，由企業留存備查。

二。實施時間

本公告適用于2019年及以后的企業所得稅匯算清繳納稅申報。以前年度企業所得稅納稅申報表相關規則與本公告不一致的，不予追溯調整。納稅人以前年度調整涉稅事項的，應當按照相應年度企業所得稅納稅申報的有關規定進行調整。

國家稅務總局

關于修訂企業所得稅年度納稅申報表有關問題的公告

中華人民共和國國家稅務總局公告2019年第41號

為貫徹落實《中華人民共和國企業所得稅法》及相關稅收政策，進一步優化納稅申報，現就企業所得稅年度納稅申報表修訂有關問題公告如下:

【/s2/】一、修訂《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類，2017年版)》部分表格及填報說明。深圳注冊的前海公司訂購了修改后的表格和填寫說明。詳見附件。

(1)填寫企業所得稅年度納稅申報表、企業所得稅年度納稅申報表基本信息表(A000000)、納稅調整項目明細表(A105000)、廣告費和業務推廣費跨年度納稅調整明細表(A105060)、捐贈費用和納稅調整明細表(A105070)， 以及納稅調整項目明細清單修訂《收入抵扣加計扣除折扣明細表》(A107010)、《符合條件的居民企業分紅、紅利等權益性投資收入折扣明細表》(A107011)和《所得稅減免折扣明細表》(A107040)的表格樣式和填寫說明。

(2)《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)、《資產折舊攤銷及納稅調整明細表》(A105080)、《企業所得稅彌補虧損明細表》(A106000)、《所得免抵減明細表》(A107020)及境外所得納稅調整后所得

二.企業申報享受R&D費用加計扣除政策時，應符合《中華人民共和國國家稅務總局關于發布修訂后的企業所得稅優惠政策辦理辦法的公告》(國家稅務總局公告2018年第23號)的規定，不再需要填寫《R&D項目R&D費用加計扣除匯總表》，提交《R&D支出輔助賬戶匯總表》。R&D支出輔助賬戶匯總由企業留存備查。

三.本公告適用于2019年及以后企業所得稅匯算清繳申報。《中華人民共和國國家稅務總局關于發布〈中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類，2017年版)〉的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2017年第54號)、《中華人民共和國國家稅務總局關于修改〈中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類， 2017年版) >部分表格樣式及填制說明公告(中華人民共和國國家稅務總局公告2018年第57號)和《中華人民共和國國家稅務總局關于修訂〈中華人民共和國企業所得稅月(季)預繳納稅申報表(A類，2018年版)〉(中華人民共和國國家稅務總局公告2019年第3號)部分表格樣式及填制說明的公告》同時廢止。 《中華人民共和國國家稅務總局關于企業R&D費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2015年第97號)第五條和年度財務會計報告應連同附注一并報送主管稅務機關的規定，以及第六條第一款和附件六“R&D項目可加計扣除的R&D費用征收表”同時廢止。

特此公告。

解讀《中華人民共和國國家稅務總局關于修改企業所得稅年度納稅申報表的公告》

【/s2/】為貫徹落實《中華人民共和國企業所得稅法》及相關稅收政策，進一步減輕企業稅負，國家稅務總局發布《中華人民共和國國家稅務總局關于修訂企業所得稅年度納稅申報表的公告》(以下簡稱《公告》)。解釋如下:

一、相關背景

2019年以來，為降低創業創新成本，增強小微企業發展動力，促進擴大就業，財稅部門先后出臺了社區家庭服務收入稅前扣除扶貧捐贈所得稅、計算應納稅所得額時扣除收入等一系列針對小型微利企業的企業所得稅優惠政策。為全面落實各項政策，進一步減輕納稅人稅負，國家稅務總局在廣泛征求各方意見的基礎上發布了《公告》。

二。主要內容

【/s2/

1.為落實企業所得稅相關政策，修訂了《企業所得稅年度納稅申報表填寫表》《企業所得稅年度納稅申報表基本信息表》(A000000)等7個表格和《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)》(A10000)等3個表格。

2.為進一步優化申報口徑，對《企業所得稅彌補虧損明細表》(A106000)、《境外所得納稅調整后收入明細表》(A108010)中個別數據項的申報說明進行了完善。

(二)取消《R&D項目附加及扣除R&D費用匯總表》和《R&D支出輔助賬戶匯總表》的申報要求

為減輕企業稅負，企業申報享受R&D費用加計扣除政策時，不再填寫《R&D費用R&D項目加計扣除匯總表》，提交《R&D費用輔助賬戶匯總表》，由企業留存備查。

三。實施時間[/s2/]

本公告適用于2019年及以后的企業所得稅匯算清繳納稅申報。以前年度企業所得稅納稅申報表相關規則與本公告不一致的，不予追溯調整。納稅人以前年度調整涉稅事項的，應當按照相應年度企業所得稅納稅申報的有關規定進行調整。