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國家稅務(wù)總局公布4起“黑名單”聯(lián)合懲戒典型案例
發(fā)布時(shí)間 : 2022-01-17 08:27:54
日前，中華人民共和國國家稅務(wù)總局公布了4起黑名單聯(lián)合處罰典型案例。千百惠:公司注冊簡單，公司運(yùn)營不易。所有納稅人必須誠信經(jīng)營，遠(yuǎn)離黑名單。
注冊公司-就找千百惠北京工商注冊-代辦公司注冊-營業(yè)執(zhí)照" src="http://barnettprice.com/uploadfile/2022/0117/20220117082755381.png" alt="注冊公司-就找千百惠北京工商注冊-代辦公司注冊-營業(yè)執(zhí)照" />案例1：稅收黑名單：一處失信 寸步難行浙江省武義縣x工具制造公司因涉稅違法被列入黑名單。沒想到，關(guān)聯(lián)方Y(jié)工貿(mào)公司也被制裁& hellip
小張的問題
2018年1月，武夷Y工貿(mào)公司接到國家稅務(wù)總局暫停殘疾人安置退稅優(yōu)惠政策的通知，告知因X工具制造公司被列入黑名單，限制殘疾人安置退稅優(yōu)惠政策，不允許退稅。Y公司會(huì)計(jì)小張不解:X工具制造公司？黑名單？
根據(jù)《關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)優(yōu)惠政策的通知》相關(guān)規(guī)定，殘疾人退稅限額為政府批準(zhǔn)的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的四倍，而武義縣的最低工資標(biāo)準(zhǔn)為1660元。也就是說，Y工貿(mào)公司安置了14名殘疾人，每月退稅限額為92960元，而企業(yè)實(shí)際入庫稅額在2萬元以上，本可以全額退稅。我們公司沒有違法。我們?yōu)槭裁床煌硕?？小張說。
原來，Y工貿(mào)公司的法定代表人是老朱，老朱的另一家公司& mdash& mdash武夷X工具制造有限公司因接受虛開增值稅專用發(fā)票被列入稅收黑名單。根據(jù)《稅收抵免管理辦法》的規(guī)定，老朱注冊或主管業(yè)務(wù)的其他納稅人將直接被判定為信用D級(jí)，經(jīng)相關(guān)措施，國稅局已依法作出暫停Y公司安置殘疾人稅收優(yōu)惠的決定。
蕭不禁要問:兩個(gè)不同的公司，分別經(jīng)營，怎么會(huì)有牽連？
老朱的事業(yè)
2015年，老朱接到一個(gè)陌生電話，對(duì)方自稱是李先生:我可以提供各種錄入發(fā)票，先核實(shí)再付款。由于進(jìn)項(xiàng)發(fā)票取得困難，企業(yè)實(shí)際稅負(fù)較高，給公司資金流轉(zhuǎn)帶來困難。老朱有個(gè)餿主意:反正先認(rèn)證后交錢，不怕被騙。
隨后，老朱購買了20張金額為199.76萬元、稅額為33.96萬元的增值稅專用發(fā)票，以鋼管的名義支付了16萬余元。在付款方式上，老朱也花了不少心思:先是老朱的朋友陳某出錢，給嘉興金屬材料有限公司做了三筆付款，然后老朱的妻子用自己的賬戶把這16萬元打給了陳某。最后，嘉興金屬材料有限公司將發(fā)票郵寄給老朱。
但法網(wǎng)恢恢疏而不漏，稅務(wù)部門核查制度對(duì)比顯示，發(fā)票開具方已作廢20張專用發(fā)票，發(fā)票上銷售方名稱與發(fā)票開具方不一致，涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票。2016年4月，武義縣國家稅務(wù)局對(duì)該公司2015年1月1日至2015年10月31日的涉稅情況進(jìn)行立案檢查，發(fā)現(xiàn)武義X工具制造有限公司在無效發(fā)票上與發(fā)貨人無實(shí)際業(yè)務(wù)往來。查明違法事實(shí)后，對(duì)該公司罰款8萬元，納入稅收違法黑名單制度，并推至相關(guān)部門進(jìn)行聯(lián)合處罰。扣不成功就浪費(fèi)16萬，還在查，真的& lsquo偷錢不會(huì)花你的錢。。老朱說。
黑名單威懾
老朱以為繳納罰款不會(huì)影響公司未來經(jīng)營，沒想到公司被列入黑名單后，公司納稅信用等級(jí)降為D級(jí)，專票分值降為每月25份，收到發(fā)票前必須提前繳納增值稅。
不僅如此，在大數(shù)據(jù)稅控和全社會(huì)建立健全失信聯(lián)合懲戒機(jī)制的大環(huán)境下，企業(yè)的違法涉稅成本大幅增加。被納入稅收黑名單后，稅收信用等級(jí)將直接判定為D級(jí)，受到出入境、市場準(zhǔn)入、金融等9個(gè)方面28項(xiàng)懲戒措施的限制。同時(shí)，其他直接負(fù)責(zé)登記或管理的納稅人的信用也直接評(píng)為D級(jí)，在社會(huì)信用、金融等領(lǐng)域也會(huì)受到限制。
我今天就知道，當(dāng)初為什么會(huì)這樣，現(xiàn)在朱非常后悔。他說歪門邪道真的對(duì)人有害。要想真正做生意，還是要腳踏實(shí)地，講究誠信，誠信納稅。
點(diǎn)評(píng):涉案企業(yè)通過非法手段向犯罪分子購買增值稅專用發(fā)票，在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下進(jìn)行虛假申報(bào)，企圖抵扣銷項(xiàng)稅額。最終不僅沒有獲得實(shí)質(zhì)性的利益，還被列入黑名單。曝光+懲罰讓當(dāng)事人失去信任，處處受限。上述企業(yè)被列入黑名單后，嘗到了苦果，不僅限制了其經(jīng)營活動(dòng)，還使其關(guān)聯(lián)企業(yè)錯(cuò)失稅收優(yōu)惠政策。
隨著包括國家稅務(wù)總局在內(nèi)的34個(gè)部門聯(lián)合簽署的《關(guān)于對(duì)重大稅收違法案件當(dāng)事人實(shí)施聯(lián)合懲戒措施的合作備忘錄》的深入實(shí)施，納稅人在涉稅失信中的失信成本實(shí)際上有所增加，失信且處處受限的社會(huì)環(huán)境逐步形成。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)不斷強(qiáng)化制度落實(shí)，積極推動(dòng)聯(lián)合懲戒措施落實(shí)，向社會(huì)發(fā)出違規(guī)必查的信號(hào)，有效震懾失信行為，預(yù)防和減少增量失信行為的發(fā)生，營造失信場所和處處設(shè)限。
代辦注冊公司-營業(yè)執(zhí)照" src="http://barnettprice.com/uploadfile/2022/0117/20220117082756594.png" alt="公司注冊-就找千百惠北京工商注冊-代辦注冊公司-營業(yè)執(zhí)照" />案例2：懲戒羅網(wǎng)無處不在 履行義務(wù)黑名洗白近日，鞍山市某散熱器有限公司負(fù)責(zé)人劉遇到了一系列麻煩。因業(yè)務(wù)需要，公司向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票增量。沒想到的是，好幾個(gè)申請(qǐng)都被稅務(wù)機(jī)關(guān)拒絕了，大大影響了公司的經(jīng)營。經(jīng)詢問稅務(wù)所工作人員，劉了解到，因其經(jīng)營的鞍山市某散熱器公司被鞍山市法院列入鞍山市違法失信黑名單，稅務(wù)部門作為聯(lián)合懲戒單位成員，在收到該公司失信信息后，依據(jù)相關(guān)規(guī)定和法定職責(zé)，將該公司的納稅信用等級(jí)降低至D級(jí)。如果公司未來開展經(jīng)營活動(dòng)，會(huì)在更多領(lǐng)域受到限制。不僅如此，公司新老客戶得知公司被列入失信黑名單，紛紛對(duì)公司的業(yè)務(wù)發(fā)展、業(yè)績能力、信譽(yù)提出質(zhì)疑，不少企業(yè)取消訂單。
事情得從爭執(zhí)開始。原來，2015年，鞍山市某散熱器有限公司因所售產(chǎn)品質(zhì)量問題，被本溪市某供熱批發(fā)中心起訴合同糾紛。法院判決該公司立即回收缺陷產(chǎn)品，并退還本溪市某供熱批發(fā)中心暖氣片貨款3.93萬元。劉某覺得貨物是寄給對(duì)方的，幾萬塊錢不退，不會(huì)有什么影響，所以拒絕執(zhí)行法院判決。法院將該公司列入失信人黑名單，并將失信信息推送至鞍山市稅務(wù)、工商等多個(gè)征信系統(tǒng)參與部門。
更讓劉某震驚的是，自公司被列入老賴名單以來，除了收到發(fā)票和業(yè)務(wù)訂單外，公司還受到了多個(gè)部門的聯(lián)合處罰:鞍山銀保監(jiān)會(huì)依法將劉某列入融資授信黑名單，并限制銀行貸款；鞍山市財(cái)政局將當(dāng)事人信息依法報(bào)送相關(guān)處室備案，限制政府財(cái)政支持，禁止其在一定期限內(nèi)參與政府采購活動(dòng)。由于一時(shí)的失誤，公司的經(jīng)營受到了沉重的打擊。劉后悔了，當(dāng)即決定履行法院判決，收回產(chǎn)品并退還貨款。
隨著判決的完成，法院根據(jù)信用修復(fù)條款，將鞍山市某散熱器有限公司從失信人黑名單中除名，并從信用網(wǎng)站中刪除其失信信息，將該情況推至參與聯(lián)合懲戒的各部門，各懲戒單位陸續(xù)解除懲戒措施。劉和他的公司終于重獲自由，企業(yè)再次走上了健康發(fā)展的正確軌道。
點(diǎn)評(píng):在國家信用體系和國家治理能力現(xiàn)代化的背景下，在建立稅收違法黑名單和聯(lián)合懲戒制度的同時(shí)，法院等部門聯(lián)合懲戒本領(lǐng)域嚴(yán)重違法失信當(dāng)事人的相關(guān)合作文件也相繼出臺(tái)。稅務(wù)機(jī)關(guān)作為聯(lián)合懲戒的參與單位，積極加強(qiáng)部門間的協(xié)調(diào)配合，狠抓懲戒措施的落實(shí)，使得聯(lián)合懲戒的影響力不斷加大，失信違法成本不斷增加，有效震懾了失信行為，各地失信被限制的良好社會(huì)氛圍逐漸形成。
上例中，對(duì)失信人的聯(lián)合處罰由法院發(fā)起，稅務(wù)機(jī)關(guān)作為聯(lián)合處罰的參與單位之一，積極配合，將處罰措施落到實(shí)處，對(duì)組合重拳出擊，對(duì)不可信者予以痛擊，使聯(lián)合處罰工作取得顯著成效。
代辦工商注冊-營業(yè)執(zhí)照" src="http://barnettprice.com/uploadfile/2022/0117/20220117082756708.png" alt="工商注冊-就找千百惠北京工商注冊-代辦工商注冊-營業(yè)執(zhí)照" />案例3：用好信用修復(fù)機(jī)制，助力納稅人改過自新2017年初，在重慶市萬州區(qū)稅務(wù)部門稽查局，年約40歲的周滿臉笑容，緊握稅務(wù)稽查人員的雙手，一個(gè)勁兒地表示感謝。他感謝萬州區(qū)稅務(wù)部門及時(shí)激活稅務(wù)違法黑名單信用修復(fù)機(jī)制，將自己的公司退出稅務(wù)違法黑名單，積極協(xié)調(diào)聯(lián)合懲戒部門停止懲戒措施，給公司改過自新的機(jī)會(huì)。依稀，一年多前，他憤怒地拍了拍這張桌子& hellip& hellip
周氏運(yùn)輸(集團(tuán))有限公司是一家航運(yùn)公司，享受營改增后航運(yùn)業(yè)的財(cái)政補(bǔ)貼。2012年7月，重慶市萬州區(qū)稅務(wù)部門稽查局依法對(duì)該公司2007年至2011年涉稅情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)其通過設(shè)置兩套賬隱瞞收入，達(dá)到不少繳稅的目的。萬州區(qū)稅務(wù)部門依法認(rèn)定存在偷稅行為，作出追繳稅款808萬元、罰款404萬元的處罰決定。同時(shí)將公司列入稅收違法黑名單，并及時(shí)將相關(guān)案件信息推送至重慶市發(fā)改委、財(cái)政局、人民銀行重慶營業(yè)管理部等聯(lián)合懲戒單位，對(duì)其實(shí)施聯(lián)合懲戒。而中國人民銀行重慶營業(yè)管理部、財(cái)政局嚴(yán)格按照《聯(lián)合懲戒備忘錄》的要求和規(guī)定，取消了公司營改增后對(duì)航運(yùn)業(yè)的財(cái)政補(bǔ)貼，限制其貸款申請(qǐng)。
2016年，公司總經(jīng)理周來到萬州區(qū)稅務(wù)部門稽查局，憤怒地質(zhì)問稅務(wù)稽查人員:為什么要把我們列入稅收違法行為& lsquo黑名單。？現(xiàn)在銀行不批準(zhǔn)我們公司的貸款申請(qǐng)，財(cái)政局也取消了對(duì)我們的財(cái)政補(bǔ)貼，讓我們公司經(jīng)營雪上加霜，嚴(yán)重影響了公司的發(fā)展。你應(yīng)該負(fù)責(zé)任！。聽完這番話，萬州區(qū)稅務(wù)稽查人員耐心向他們講解了稅務(wù)違法黑名單和聯(lián)合懲戒制度，重點(diǎn)講解了信用修復(fù)機(jī)制。周聽后深受感動(dòng)，認(rèn)真反思公司偷稅漏稅造成的嚴(yán)重后果，積極糾正稅務(wù)違法行為，繳納了稅款、滯納金和罰款，并承諾今后將依法誠信納稅。2017年2月，重慶市萬州區(qū)稅務(wù)部門依法將該公司從稅務(wù)黑名單中除名，幫助其重獲自由，再次享受國家相關(guān)優(yōu)惠政策，開始煥發(fā)新的活力。于是，就有了開場的一幕。
點(diǎn)評(píng):黨的十八屆三中全會(huì)提出了建立健全社會(huì)信用信息體系、褒揚(yáng)誠信、懲戒失信的總體要求。作為稅收失信懲戒制度的主要內(nèi)容，稅收黑名單和聯(lián)合懲戒制度既是社會(huì)信用體系制度化的重要組成部分，也是國家和社會(huì)治理層面的基礎(chǔ)性工程。他們實(shí)現(xiàn)了稅收信用體系與社會(huì)信用體系的融合聯(lián)動(dòng)，為促進(jìn)稅收治理能力的提升、社會(huì)信用體系建設(shè)和國家治理現(xiàn)代化發(fā)揮了巨大作用。
稅務(wù)機(jī)關(guān)通過稅收違法黑名單和聯(lián)合懲戒制度的實(shí)施，實(shí)現(xiàn)了多領(lǐng)域、跨部門的協(xié)同配合，改變了過去一罰一和信息孤島的局面，有效增加了納稅人失信成本，形成了失信遍地、受限遍地的社會(huì)環(huán)境，以法治的手段達(dá)到了解決社會(huì)道德領(lǐng)域突出問題的目的。
在嚴(yán)厲打擊涉稅失信行為的同時(shí)，稅收違法黑名單的信用修復(fù)機(jī)制也為符合條件的不可信納稅人提供了改過自新的機(jī)會(huì)。比如周的企業(yè)，受到多方處罰后，及時(shí)悔過，積極改正錯(cuò)誤，最終被依法從黑名單中除名。截至2018年6月，全國已公布的稅務(wù)違法黑名單案件中，共有1170名黑名單當(dāng)事人自愿繳納稅款、滯納金、罰款并退出公布。
稅務(wù)黑名單和聯(lián)合處罰制度兼顧了稅務(wù)執(zhí)法的剛性和稅務(wù)管理的靈活性，處罰與教育并重。在提高納稅人依法納稅意識(shí)、促進(jìn)稅收遵從的同時(shí)，對(duì)營造褒揚(yáng)誠信、懲戒失信的社會(huì)氛圍起到了積極作用，標(biāo)志著我國社會(huì)信用體系建設(shè)日益完善。
企業(yè)注冊-就找千百惠工商注冊-代辦北京公司注冊-營業(yè)執(zhí)照" src="http://source.qibangbang.com/imgs/d/front/201807/05/a6f42809ef4a46299054e7c334三明市,東坑鎮(zhèn)470ada.png" alt="企業(yè)注冊-就找千百惠工商注冊-代辦北京公司注冊-營業(yè)執(zhí)照" />案例4：聯(lián)合懲戒利器破解執(zhí)行難題企業(yè)注冊-只需找工商注冊，千百惠-代辦北京公司注冊-營業(yè)執(zhí)照" src = " http://source . qibangbang . com/imgs/d/front/201807/05/a6f 42809 ef 4629054 e7c 334三明市東坑鎮(zhèn)470ada.png" alt= "
2018年1月，貴州省遵義市稅務(wù)部門對(duì)遵義某醫(yī)藥公司進(jìn)行了回訪，該公司已被撤銷黑名單。企業(yè)高管非常感激地說:現(xiàn)在企業(yè)正在和一個(gè)大集團(tuán)合作爭取控股發(fā)展，現(xiàn)在已經(jīng)進(jìn)入具體細(xì)節(jié)的談判，可以在2018年5月完成。屆時(shí)有望成為貴州醫(yī)藥行業(yè)龍頭企業(yè)，預(yù)計(jì)今年納稅額將達(dá)1500多萬元?，F(xiàn)在企業(yè)的發(fā)展更有底氣了，發(fā)展的道路也更寬了。
回想起當(dāng)時(shí)被列入黑名單以及之后老賴的態(tài)度，企業(yè)負(fù)責(zé)人不好意思地低下了頭。
貴州省遵義市某醫(yī)藥公司主要從事中成藥和生物制品的經(jīng)營。隨著業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，發(fā)展形勢喜人。但他們在納稅時(shí)，動(dòng)腦子只申報(bào)企業(yè)的已開票收入和少量未開票的零星收入，對(duì)不需要開票的客戶的銷售收入不予入賬，從而隱瞞銷售收入，達(dá)到少繳稅款的目的。2017年，遵義市稅務(wù)部門稽查局依法對(duì)該公司進(jìn)行稅務(wù)檢查，將千方百濟(jì)醫(yī)藥管理系統(tǒng)中的銷售數(shù)據(jù)與其財(cái)務(wù)系統(tǒng)中近30萬條數(shù)據(jù)逐一比對(duì)，發(fā)現(xiàn)銷售數(shù)據(jù)相差18萬多條，客戶數(shù)據(jù)相差2000多條。根據(jù)數(shù)據(jù)比對(duì)結(jié)果和外部調(diào)查取證，最終確定該企業(yè)隱性銷售收入7000多萬元。
面對(duì)證據(jù)，企業(yè)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)承認(rèn)隱瞞銷售收入、少繳稅款的違法事實(shí)。遵義稅務(wù)部門稽查局依法對(duì)該醫(yī)藥公司作出處理處罰決定，追繳其少繳的1850多萬元，追繳其滯納金160多萬元，罰款67萬元，并將其稅收抵免降至D級(jí)。
但該醫(yī)藥公司在收到稽查局出具的處罰決定后拒不納稅，稽查局高管每周都到公司宣傳稅收政策。但該公司一直以資金難以在深港分公司注冊為由，試圖拖延繳納稅款已久。為了及時(shí)將稅款入庫，檢查人員得知企業(yè)準(zhǔn)備上市，于是調(diào)整思路，重點(diǎn)向企業(yè)宣傳稅務(wù)黑名單制度，組織企業(yè)負(fù)責(zé)人、股東、財(cái)務(wù)人員觀看稅務(wù)違法行為& lsquo黑名單。黑名單中的罪與罰，以及其他不值得信任企業(yè)的案例指導(dǎo)，讓企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)意識(shí)到黑名單處罰的范圍廣、效果強(qiáng)。如果延遲繳納稅款被列入黑名單，其個(gè)人信用、銀行融資、政府支持等方面將受到嚴(yán)格限制，不僅會(huì)給法人的個(gè)人生活帶來各種不便，還會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的生存和發(fā)展。不僅上市有問題，貸款的操作也不再可能擴(kuò)大。通過檢查人員耐心細(xì)致的宣講，制藥公司認(rèn)識(shí)到了自己的錯(cuò)誤，及時(shí)繳納了稅款和罰款。
黑名單制度推出以來，遵義稅務(wù)部門理順工作機(jī)制，加強(qiáng)部門協(xié)作，充分利用政府公共信用信息平臺(tái)、稅務(wù)門戶網(wǎng)站、網(wǎng)絡(luò)媒體等渠道加大宣傳力度，擴(kuò)大影響力。遠(yuǎn)離黑名單，企業(yè)路越寬；在名單上& lsquo黑名單。只有這樣，我們才能知道它很難去已經(jīng)在當(dāng)?shù)仄髽I(yè)中傳播了口碑。
點(diǎn)評(píng):執(zhí)行難是行政執(zhí)法機(jī)關(guān)普遍面臨的社會(huì)問題，作為稅務(wù)稽查部門也不例外。由于各種原因，個(gè)別稅收違法行為人不積極履行依法調(diào)查賠償納稅義務(wù)，甚至轉(zhuǎn)移、隱匿資金、財(cái)產(chǎn)逃避追繳。聯(lián)合懲戒機(jī)制使得當(dāng)事人一旦被列入黑名單，就會(huì)失去承諾，處處受限。鑒于黑名單公告的社會(huì)影響和懲戒效果，本案涉案企業(yè)改變了老賴的行為，自覺募集資金履行法律義務(wù)，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)依法繳納稅款、滯納金和罰款，成效顯著。實(shí)踐證明，多部門聯(lián)合懲戒稅收違法行為的機(jī)制為解決稅收?qǐng)?zhí)法難提供了一大利器。聯(lián)合懲戒延伸了稅務(wù)稽查的臂膀，成為稅務(wù)部門追繳稅款的有力武器。
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