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財會人員須知的企業所得稅限額扣除項目匯總
發布時間 : 2022-01-22 07:49:59
企業所得稅匯算清繳即將結束。不知道定額扣除項目的小伙伴們，趕緊看看吧。邊肖已經為你安排好了。往下看& darr
職工福利費企業發生的不超過工資薪金總額14%的職工福利費，準予扣除。
職工教育經費1)經認定的技術先進型服務企業和高新技術企業發生的不超過工資薪金總額8%的職工教育費用，準予扣除；超出部分允許結轉并在下一納稅年度扣除。
2)2018年1月1日起，一般企業職工教育費稅前扣除限額由2.5%提高至8%；超出部分允許結轉并在下一納稅年度扣除。
社會保險費1)基本保險:企業按照國務院或者省人民政府有關主管部門規定的范圍和標準為職工繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費，準予扣除。
2)補充醫療和補充養老:根據國家有關政策規定，企業為所有在企業工作或就業的職工繳納的補充養老保險和補充醫療保險，不超過職工工資總額的5%的，在計算應納稅所得額時分別扣除；超出部分不得扣除。
商業保險1)除企業按照國家有關深圳金融公司注冊流程安全的規定為特殊工種從業人員繳納的保險費以及國務院財政稅務主管部門規定可以扣除的其他商業保險費外，企業為投資者或者從業人員繳納的商業保險費不得扣除。
2)企業參加財產保險，按照規定繳納的保險費允許扣除。
住房公積金
企業按照國務院有關主管部門或者省人民政府規定的范圍和標準為職工繳納的住房公積金，準予扣除。
工會經費企業撥付的工會經費數額不超過工資薪金總額的2%的，準予扣除。
業務招待費1)企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費，按發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5 & permil。
2)企業在籌建期間發生的與籌建活動有關的業務招待費，可按實際發生額的60%計入企業籌建費用，并按有關規定稅前扣除。
廣告費和業務宣傳費1)除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的符合條件的廣告宣傳、業務推廣費用，扣除部分不超過當年銷售(營業)收入的15%；超出部分允許結轉并在下一納稅年度扣除。
2)化妝品制造或銷售、醫藥制造、飲料制造(不含白酒制造)企業在廣告宣傳、業務推廣等方面發生的費用，允許扣除不超過當年銷售(營業)收入30%的部分；超出部分允許結轉至武穴市、管城區在未來納稅年度抵扣。
公益性捐贈企業發生的公益性捐贈支出，低于年度利潤總額12%的，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，結轉后三年內計算應納稅所得額時允許扣除。
向金融企業借款利息允許扣除非金融企業對金融企業貸款的利息支出、金融企業各項存款和同業拆借的利息支出、經批準企業發行債券的利息支出。
向非金融企業借款利息非金融企業對非金融企業貸款的利息支出，不超過按金融企業同期同類貸款利率計算的金額，允許扣除。
傭金和手續費支出企業發生的與生產經營有關的費用和傭金，不超過下列規定的計算限額的，允許扣除；超出部分不得扣除。
1)保險公司:財產保險公司按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%計算限額。壽險企業按當年總保費收入扣除退保金后余額的10%計算限額。
2)其他企業:限額按與具有合法經營資格的中介服務機構或個人簽訂的服務協議或合同中確認的收入金額的5%計算(不含交易雙方及其員工、代理、代表等)。).
匯兌損失企業在貨幣交易中發生的匯兌損失，以及除人民幣以外的貨幣性資產和負債在納稅年度終了時按照期末人民幣即期中心匯率折算為人民幣時，允許扣除，但已經計入相關資產成本和與向所有者分配利潤有關的部分除外。
黨組織工作經費黨組織工作費用計入管理費用，其實際支出不超過職工年工資薪金總額的1%，可按實際發生的企業所得稅扣除。
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