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一封實名舉報信讓A貿易公司進入檢查人員視線，賬戶外操作，未如實報稅，累計隱性收入7000多萬元& hellip& hellip舉報信中揭露的違法情況令人吃驚。調查結束后，檢查人員發現舉報人的身份同樣令人驚訝。

近日，根據一份實名舉報函提供的線索，浙江省青田縣國家稅務局稽查局與當地公安部門密切配合，成功查處一起企業偷稅漏稅違法行為案件。某貿易公司股東鄒某、洪某等人通過設立表外賬戶、虛假納稅申報等方式隱瞞收入9958.54萬元。針對企業的違法行為，該局依法作出補征企業所得稅2194.23萬元、增值稅1473.76萬元、滯納金345.55萬元、罰款1501.48萬元的決定。目前，所有的稅都已經加到倉庫里了。案件已移交司法機關進一步處理。

2016年7月底，青田縣國家稅務局稽查局收到鄒某簽署的實名舉報函，其中鄒某稱:某貿易公司成立于2011年9月，主要經營皮革制品，2011年至2016年銷售金額約25億元。但公司未如實申報納稅，累計約7500萬元營業收入未如實申報納稅，存在偷稅行為。

青田縣國家稅務局稽查員接到舉報信息后，經分析認為，舉報人系實名舉報，企業涉及的隱性收入金額較大，線索清晰可靠。青田縣國家稅務局稽查局迅速立案，決定從查賬入手，對被舉報企業A貿易公司2011年至2016年的納稅情況進行核查。

根據計劃，五名檢查員將組成一個檢查組前往A貿易公司的經營地進行檢查。到達企業后，檢查人員向企業人員說明了目的，并依法辦理了相關檢查手續。

根據檢查人員的要求，A貿易公司會計林拿出了該公司2011年至2016年的相關賬簿和涉稅資料。在仔細檢查這些資料后，檢查人員發現會計師提供的這些賬簿和資料不完整，在報告信中沒有發現任何信息。檢查組隨后要求會計林聯系企業負責人，并告知林，根據其實名舉報的信息，該企業涉嫌不如實申報納稅、隱瞞收入、偷稅漏稅，如對抗稅務機關檢查，情節嚴重的將承擔法律責任。林告訴檢查人員，他將配合稅務機關的調查，并聯系了企業負責人。

這時，企業負責人終于趕到了現場。經現場身份核查，核查人員發現該企業負責人竟然是記者鄒某。面對檢查人員的質疑，鄒某猶猶豫豫說出了事情的真相:原來，在A貿易公司經營過程中，鄒某拿走了公司財務部門的電腦、賬本，以及包括銷售明細記錄在內的參考賬本，與A貿易公司失去了聯系，致使A貿易公司無法正常經營。為了找到洪某，鄒某想到了去稅務機關。& hellip

了解情況后，檢查人員多次給洪打電話，但都無法接通洪的電話，鄒和A貿易公司的相關人員都無法知道洪要去哪里。鑒于案情嚴重，根據警稅聯絡機制，青田縣國家稅務局迅速聯系公安機關經偵部門，移交案件線索。青田縣國家稅務局稽查局和公安機關經偵部門派出人員組成聯合專案組，對案件進行聯合偵查。

根據現有線索，公安機關運用技術偵查手段，最終確定洪某藏匿于當地某酒店，辦案人員迅速行動，最終通過監控成功找到洪某，并從洪某處獲得A貿易公司參考書等涉稅信息。

專案組認為，該公司的參考賬簿是本案調查中重要的涉稅信息，需要認真審查賬簿記載的內容是否與報告函內容一致，從而認定企業是否存在利用賬簿進行經營偷稅的違法事實。同時，A貿易公司具有流通企業、一流批發商等明顯的行業特征。專案組人員經研究認為，案件調查重點應放在企業資金往來上，結合企業賬簿信息和業務往來數據，與該企業有業務往來和資金收付的企業應移送他國取證。

專案組人員通過仔細查看A貿易公司的參考賬簿，發現了幾條驚人的個人匯款會計信息，全部記錄在公司出納吳某和員工的名下，即2015年10月至12月，他們在廣州、廈門等地收到鄒某、黃某某、魏某某、葉某某匯款3683.83萬元；2016年1月至6月，我收到鄒某、黃某某、魏某某、葉某某等人匯款5128.3萬元。

同時辦案人員還發現A貿易公司的會計處理違法，公司用應付代理人的費用直接沖抵支付收入。2015年10月至2016年6月，A貿易公司共沖抵貨款1146.4萬元，該筆款項的未支付收入尚未申報納稅，已結轉至營業成本項目。此外，公司的賬戶處理也有管理費用& mdash代理經銷商費用在會議費用賬戶中收取；將購進貨物無償交給代理經銷商，無需進行增值稅納稅申報和調整應納稅所得額；從產品銷項稅額中扣除已取得餐費發票的進項稅額等違法情形。

為了核實參考書中巨額個人匯款賬戶的真實情況，辦案人員前往銀行核實，逐一比對匯款明細，確認這些境外匯款賬戶真實。經專案組調查，鄒某、黃某某、魏某某等人均為A貿易公司在廣州、廈門的區域代理人。

這些巨額個人匯款到底是什么？是地區代理對A貿易公司的表外付款嗎？

為進一步核實A貿易公司參考書中的巨額個人賬戶交易是否與企業表外業務有關，專案組開始對相關企業人員進行對外轉賬取證。

2017年初，專案組多次前往廣州。在當地稅務機關的配合和協助下，他們找到了A貿易公司的代理商之一廣州B公司，并從B公司的財務部門獲得了B公司2015年1月至2016年7月業務往來的發貨記錄、托運單和財務賬戶數據。經核實，乙公司在此期間購買商品的貨款，與甲貿易公司參考賬簿記載的金額完全一致，證明甲公司員工個人賬戶收到的匯款是廣州代理商匯給甲貿易公司的貨款，甲貿易公司利用該公司員工個人賬戶收取貨款，隱瞞了公司的業務收入。

隨后，專案組向南京、廈門、安徽、南昌等地派出幾批辦案人員，對與A貿易公司有業務往來的35家代理企業的負責人、財務人員、采購人員進行了逐一約談，詳細了解A貿易公司與A貿易公司之間的貨物買賣、運輸、資金收付等情況，并做了詳細的詢問和調查記錄。

對外轉讓結果顯示，2015-2016年檢查年度，A貿易公司參考書涉及的35家戶外代理企業與其簽訂購銷協議，多次向A貿易公司采購箱包、皮帶、箱包等產品。某貿易公司與多家代理商約定，每筆貨物交易均以發票為憑證進行結算，對方將貨款直接匯至出納吳某等30余名企業人員的個人銀行賬戶，達到表外業務偷稅漏稅的目的。

為了謹慎起見，辦案人員對A貿易公司近五年的交易記錄和賬簿數據進行了復核，并仔細查看了其銀行賬戶中的資金往來，相互印證，最終證明基本一致。某貿易公司累計隱性營業收入9958.54萬元。

調查人員調頭調查并從外地轉移后，A貿易公司隱性收入案終于曝光。經查，2011年至2016年期間，A貿易公司通過員工個人賬戶收取客戶款項，進行表外經營、虛假申報，共隱瞞深圳市工商登記公司重大經營收入9958.54萬元，逃避企業所得稅2194.23萬元、增值稅1473.76萬元。針對A貿易公司的違法行為，青田縣國家稅務局稽查局作出補稅、加征稅款滯納金、罰款5515.02萬元的決定。目前，該案已移交司法機關進一步處理。

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浙江省青田縣國家稅務局稽查局局長柳大華

本案中，涉案企業為獲取非法利益，通過設立表外賬戶隱瞞營業收入9000多萬元，違法性質惡劣。

本案的調查為稅務機關打擊類似偷稅案件積累了經驗。一是重大涉稅案件要迅速啟動稅警聯絡機制，要求警方介入調查。本案中，稽查人員在發現關鍵人員洪某失聯后，迅速啟動稅警聯動機制，及時將案件移送至拱辰州市、東坑鎮公安機關，并在民警的幫助下，迅速找到涉案嫌疑人，調取了企業工具書，為案件順利偵辦奠定了良好基礎。

二是調查要關注企業關鍵人員的個人賬戶信息。賬簿記錄企業的經營信息，但不是企業涉稅信息的唯一載體。納稅人會在企業外部留下許多無法破壞的痕跡和信息，與應納稅款密切相關，其中個人賬戶是一個值得關注的重點。

本案辦案人員以企業參考書中發現的異常賬戶收支信息為線索。在全面檢查企業業務賬戶的同時，重點檢查企業人員的個人存款賬戶。他們從尋找隱藏的資金流入手，努力追查線索，結合對外部代理人經營活動的調查，最終形成完整的證據鏈，查明涉案企業隱瞞巨額經營收入、偷逃稅款的違法事實。