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國家高新區發展按下“快進鍵”！科普一下高新技術企業
發布時間 : 2021-12-20 16:14:11
近日，國務院印發《關于促進國家高新技術產業開發區高質量發展的若干意見》(以下簡稱《意見》)。提出到2025年，建成一批具有世界影響力的高科技園區和一批創新型特色園區。到2035年，建成一大批具有全球影響力的高科技園區，主要產業進入全球價值鏈高端，實現園區治理體系和治理能力現代化。《意見》還提出，支持高新技術企業發展壯大，建立健全政策協調聯動機制，落實R&D費用附加扣除、高新技術企業所得稅減免、小微企業普惠性稅收減免等政策。持續擴大高新技術企業數量，培育一批具有國際競爭力的創新型企業。發揮高新區發展潛力，培育一批獨角獸企業。目前，稅收優惠政策覆蓋科技創新活動的方方面面，幫助搶占科技制高點的創新型企業加快追趕步伐。今天，邊肖將帶您了解高新技術企業的稅收優惠政策。
高新技術企業減按15％稅率征收企業所得稅 【享受主體】 國家重點扶持的高新技術企業 【優惠內容】 國家重點扶持的高新技術企業減按15%稅率征收企業所得稅。 【享受條件】 1.高新技術企業是指在《國家重點支持的高新技術領域》內，持續進行研究開發與技術成果轉化，形成企業核心自主知識產權，并以此為基礎開展經營活動，在中國境內（不包括港、澳、臺地區）注冊的居民企業。 2.高新技術企業要經過各省（自治區、直轄市、計劃單列市）科技行政管理部門同本級財政、稅務部門組成的高新技術企業認定管理機構的認定。 3.企業申請認定時須注冊成立一年以上。 4.企業通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產品（服務）在技術上發揮核心支持作用的知識產權的所有權。 5.企業主要產品（服務）發揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍。 6.企業從事研發和相關技術創新活動的科技人員占企業當年職工總數的比例不低于10%。 7.企業近三個會計年度（實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算）的研究開發費用總額占同期銷售收入總額的比例符合相應要求。 8.近一年高新技術產品（服務）收入占企業同期總收入的比例不低于60%。 9.企業創新能力評價應達到相應要求。 10.企業申請認定前一年內未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為。 【政策依據】 1.《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條第二款 2.《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十三條 3.《財政部 國家稅務總局關于高新技術企業境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》（財稅〔2011〕47號） 4.《科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發〈高新技術企業認定管理辦法〉的通知》（國科發火〔2016〕32號） 5.《科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發〈高新技術企業認定管理工作指引〉的通知》（國科發火〔2016〕195號） 6.《國家稅務總局關于實施高新技術企業所得稅優惠政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第24號） 高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限延長至10年【享受主體】高新技術企業和科技型中小企業【優惠內容】自2018年1月1日起，當年具備高新技術企業或科技型中小企業(以下統稱資質)資格的企業，可允許彌補資格年度前5年的未彌補虧損，最長結轉年限由5年延長至10年。【享受條件】1。高新技術企業是指根據《中華人民共和國國家稅務總局、科技部、財政部關于修訂印發〈高新技術企業認定管理辦法〉的通知》(國科發〔2016〕32號)認定的高新技術企業。2.科技型中小企業是指按照《中華人民共和國國家稅務總局、科技部、財政部關于印發〈科技型中小企業評價辦法〉的通知》(國科發〔2017〕115號)的規定，取得科技型中小企業登記編號的企業。【政策依據】財政部、國家稅務總局關于延長周口、荔灣區高新技術企業和中小科技企業虧損結轉年限的通知(財稅〔2018〕76號)
研發費用加計扣除【享受主體】會計核算健全，實行查賬征收，R&D費用能夠準確歸集。深圳市工商注冊簿公司蘇里奇企業管理國際電聯的常駐企業。
[優惠內容] 1。2018年1月1日至2020年12月31日期間，企業開展R&D活動實際發生的R&D費用未形成無形資產計入當期損益的，按照規定在實際扣除的基礎上，稅前扣除實際發生額的75%；2.2018年1月1日至2020年12月31日期間，企業在R&D活動中實際發生的R&D費用形成無形資產的，按照無形資產成本的175%進行稅前攤銷。【享受條件】1。企業應按照財務會計制度的要求核算R&D支出；同時根據R&D項目對享受附加扣除的R&D費用設置輔助賬戶，準確歸集核算當年可加計扣除的R&D費用實際發生額。如果一個企業在一個納稅年度內開展了多項R&D活動，則應根據不同的R&D項目分別收取可加可減的R&D費用。2.企業應單獨核算R&D費用和生產經營費用，并準確合理地收取所有費用。劃分不清的，不實行附加扣除。3.企業委托外部機構或個人開展R&D活動發生的費用，按照實際發生費用的80%計入委托方的R&D費用，并計算扣除。無論委托方是否享受R&D費用稅前扣除政策，委托方均不得扣除任何額外費用。委托外部研發費用的實際金額按照獨立交易原則確定。如果委托方與受托方存在關系，受托方應向委托方提供R&D項目費用的詳細資料。4.企業共同開發的項目，各合作方實際承擔的R&D費用單獨計算扣除。5.企業集團可根據生產經營和科技發展的實際情況，按照權利義務一致、費用與收益分攤比例匹配的原則，對技術要求高、投資金額大、R&D費用集中的項目，合理確定R&D費用的分攤方法，在受益成員企業之間分攤，由相關成員企業分別計算扣除。6.企業為獲得創新、創意、突破性產品而在創意設計活動中發生的相關費用，可按規定稅前扣除。[政策依據] 1。《中華人民共和國企業所得稅法》第三十條第一款第二項。《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十五條3。《財政部、國家稅務總局、科技部關于完善研發費用稅前扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號)4 .《中華人民共和國國家稅務總局關于企業研究開發費用稅前扣除政策有關問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2015年第97號)5《中華人民共和國國家稅務總局關于R&D費用稅前扣除征收范圍有關問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2017年第40號)6。國家稅務總局財政部、科技部關于提高R&D費用稅前扣除比例的通知(財稅〔2018〕99號)
高新技術企業技術人員股權獎勵分期繳納個人所得稅【享受主體】高新技術企業技術人員【優惠內容】高新技術企業轉化科技成果，給予企業相關技術人員股權獎勵。個人一次性納稅有困難的，可以根據實際情況自行制定分期納稅方案，在五個日歷年(含)內分期繳納，并將相關情況報主管稅務機關備案。【享受條件】1。實施股權激勵的企業是經省級高新技術企業認定管理機構審核征集認定的高新技術企業；2.必須是實施科技成果轉化的股權獎勵；3.相關技術人員是指經公司董事會和股東大會決議批準獲得股權獎勵的以下兩類人員: (一)在企業科技成果研發和產業化中做出突出貢獻的技術人員，包括企業關鍵崗位科技成果的主要完成人、重大開發項目的負責人，以及在主導產品或核心技術、工藝流程上做出重大創新或改進的主要技術人員。(2)為企業發展做出突出貢獻的管理人員，包括主持企業全面生產經營的高級管理人員，負責企業主要產品(服務)生產經營，占主營業務收入(或主營業務利潤)50%以上的中、高級管理人員。[政策依據] 1。《中華人民共和國國家稅務總局財政部關于將國家自主創新示范區相關稅收試點政策推廣至全國實施的通知》(財稅〔2015〕116號)第四條第二款。《中華人民共和國國家稅務總局關于股權激勵和資本化個人所得稅征收管理的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2015年第80號)第一條
中小高新技術企業向個人股東轉增股本分期繳納個人所得稅【享受主體】中小高新技術企業個人股東【優惠內容】中小高新技術企業向個人股東轉讓未分配利潤、盈余公積和資本公積時，個人股東一次性繳納個人所得稅確有困難的，可以根據實際情況分期制定自己的納稅方案，在五個日歷年(含)內分期繳納，并將相關情況報主管稅務機關備案。【享受條件】中小高新技術企業是指在中國境內注冊，經審核征收，被認定為高新技術企業資格，年銷售額和總資產不超過2億元，從業人員不超過500人的企業。[政策依據] 1。《中華人民共和國國家稅務總局財政部關于將國家自主創新示范區相關稅收試點政策推廣至全國實施的通知》(財稅〔2015〕116號)第三條第二款。《中華人民共和國國家稅務總局關于股權激勵和資本化個人所得稅征收管理的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2015年第80號)第二條
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