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01。公司組織員工為疫情防控向公益社會組織捐款。公益社會組織不為所有人開具捐贈票據(jù)，而是統(tǒng)一為公司開具捐贈票據(jù)。在這種情況下，員工可以在稅前進行扣稅嗎？

答:可以，當(dāng)個人享受應(yīng)對新冠肺炎疫情捐贈全額扣除政策時，具體操作辦法按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于公益捐贈個人所得稅政策的公告》(財政部國家稅務(wù)總局公告2019年第99號)執(zhí)行，即如果機關(guān)、 企事業(yè)單位組織職工統(tǒng)一開展公益捐贈，納稅人可根據(jù)出具的捐贈票據(jù)和職工明細匯總扣除捐贈款。

02。個人通過公益社會組織向疫情防控地區(qū)捐款。因為公益社會組織因故不能及時開具票據(jù)，他們答應(yīng)以后給我開具票據(jù)。在這種情況下，我還能享受減稅政策嗎？

答:可以，個人享受應(yīng)對新冠肺炎疫情捐贈全額扣除政策時，具體操作辦法按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于公益捐贈個人所得稅政策的公告》(財政部國家稅務(wù)總局公告2019年第2號，宜昌市，鹽田99號)執(zhí)行。根據(jù)財稅(2019)99號公告，個人捐贈時不能及時領(lǐng)取捐贈票據(jù)的，可憑捐贈銀行的支付憑證暫時享受扣款政策，自捐贈之日起90日內(nèi)領(lǐng)取捐贈票據(jù)。

03。我購買捐贈的口罩、防護服等醫(yī)療物資在計算個人所得稅時扣除了多少？

答:個人享受應(yīng)對新冠肺炎疫情捐贈全額扣除政策時，具體操作辦法按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于公益捐贈個人所得稅政策的公告》(財政部國家稅務(wù)總局公告2019年第99號)執(zhí)行。根據(jù)財稅2019年第99號公告，捐贈口罩、防護服等物資，應(yīng)根據(jù)市場價格確定捐贈金額，享受稅前扣除政策。同時，根據(jù)公益捐贈的相關(guān)制度要求，接受物資捐贈的公益社會組織將根據(jù)相應(yīng)辦法確認捐贈物資的市場價格。比如，當(dāng)個人購買物資的時間與實際捐贈的時間非常接近時，公益社會組織會根據(jù)購買價格確定物資的市場價格。應(yīng)當(dāng)指出，這一市場價格將由捐助方確認。因此，捐贈人可以根據(jù)與公益社會組織確認的物資市場價格確定捐贈金額。

04。我公司屬于財政部、國家稅務(wù)總局2020年第8號公告中疫情防控關(guān)鍵保障材料生產(chǎn)企業(yè)。為了擴大產(chǎn)能，新購置的相關(guān)設(shè)備主要生產(chǎn)保障物資，也生產(chǎn)一些與疫情無關(guān)的其他物資。是否允許在企業(yè)所得稅前一次性扣除當(dāng)期成本費用？

答:可以一次性計入當(dāng)期成本，在企業(yè)所得稅前扣除。

05。疫情期間，我公司支付給員工購買口罩的費用能否在企業(yè)所得稅前扣除？

答:你公司支付給員工購買口罩的費用可以在企業(yè)所得稅前扣除。如果支付現(xiàn)金補貼，可以作為員工福利稅前扣除。

06。我們是一家餐飲企業(yè)。由于疫情原因，一些年前訂的宴席退訂，購買的食材賣不出去，變質(zhì)了。是否可以作為企業(yè)所得稅前的損失扣除？

答:食品屬于餐飲企業(yè)的存貨，如果變質(zhì)，可以根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2011年第25號)的有關(guān)規(guī)定進行稅前扣除。而且，根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于保留企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失信息備查有關(guān)事項的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2018年第15號)，企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失的，只需填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表“資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細”，無需提交資產(chǎn)損失相關(guān)信息。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>

07。疫情期間，為了保證工作場所的安全、整潔、衛(wèi)生，我們公司在網(wǎng)上采購了一批消毒液，但是拿不到增值稅發(fā)票。本案還有哪些可以作為證據(jù)稅前扣除？

答:根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布:公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2018年第28號)規(guī)定，企業(yè)在中國境內(nèi)的支出項目屬于增值稅應(yīng)稅項目(以下簡稱應(yīng)稅項目)的，對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票(含稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定開具的發(fā)票)作為稅前扣除憑證；對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小規(guī)模零星業(yè)務(wù)的個人的，其費用應(yīng)當(dāng)憑稅務(wù)機關(guān)開具的發(fā)票或者收款憑證、內(nèi)部憑證稅前扣除，收款憑證應(yīng)當(dāng)載明收款人名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。

08。關(guān)于財政部、國家稅務(wù)總局2020年第9號公告規(guī)定的與支持新型冠狀病毒感染肺炎防控相關(guān)的捐贈稅收問題，涉及的征管和政策問題能否參照財政部、國家稅務(wù)總局2019年第99號公告？比如單位員工給公司捐款，由公司統(tǒng)一捐贈。個人在計算個稅時如何稅前扣除？個人捐贈口罩等物資的金額如何確認？

答:可以參考本次疫情中個人捐贈全額扣除政策的具體操作方法，根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于公益捐贈個人所得稅政策的公告》(財政部國家稅務(wù)總局公告2019年第99號)執(zhí)行，即政府機關(guān)、企事業(yè)單位組織員工統(tǒng)一公開捐贈的，納稅人可以通過匯總出具的捐贈票據(jù)和員工明細進行扣除。

09。財政部、國家稅務(wù)總局2020年第10號公告規(guī)定，單位為預(yù)防新型冠狀病毒肺炎向個人發(fā)放的藥品、醫(yī)療用品、防護用品等實物商品(不含現(xiàn)金)，不計入工資薪金，免征個人所得稅。本文件中藥品、醫(yī)療用品和防護設(shè)備的內(nèi)容是什么？

答:考慮到藥品、醫(yī)療用品、防護用品種類繁多，政策上很難一一列舉。因此，原則上所有與新冠肺炎預(yù)防直接相關(guān)的藥品、醫(yī)療用品和防護用品，如口罩、護目鏡、消毒劑、手套和防護服等。，可享受財稅2020年第10號公告中的免稅規(guī)定。

10。財政部、國家稅務(wù)總局2020年第9號公告第一條、第二條、第三條所述項目和貨物范圍是否具體？

答:財政部、國家稅務(wù)總局2020年第9號公告第一條、第二條涉及所得稅捐贈哪些項目可以享受全額扣除政策的問題。根據(jù)2020年9號文件，企業(yè)和個人只要通過符合條件的公益性社會組織和國家機關(guān)捐贈，或者直接向承擔(dān)疫情防控任務(wù)的醫(yī)院捐贈，就可以享受全額扣除政策，這些捐贈用于應(yīng)對新冠肺炎疫情。即稅收政策只強調(diào)捐贈的目的，不限制捐贈什么商品和物品。