工商百科
千百惠小編整理：如何開具紅字增值稅專用發票
發布時間 : 2022-01-10 06:29:30
首先，了解開具紅字專用發票的具體情況
增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票后，出現銷售退回、開票有誤、暫停應稅服務等情況。，但不符合發票失效條件，或因部分銷售退貨而獲得銷售折扣等。，需要開具專用紅字發票，可以按規定開具。
邊肖提醒:
根據《中華人民共和國國家稅務總局關于修改的建議:公告》(國稅發〔2006〕156號)第十三條、第二十條規定:
一般納稅人開具專用發票當月，存在銷售退回、開票有誤等情形，退回的發票、抵扣符合無效條件的，按無效處理；如果發布時發現錯誤，可以立即作廢。
無效條件指以下條件:
(1)收到退回發票聯和抵扣聯的時間不超過賣方開具發票的月份；
(二)銷售者未抄稅和未記賬的；
(3)采購人未進行認證或者認證結果為納稅人識別號認證不匹配，專用發票代碼與號碼認證不匹配的。
其次，掌握開具紅字增值稅專用發票相關步驟開具紅字增值稅專用發票可以概括為三個步驟。第一步是開具紅字增值稅專用發票信息表；第二步:稅務機關收到核查信息表；第三步:賣家開具負面發票。具體操作要求如下:
第一步:開具紅字增值稅專用發票信息表
案例1:買方申請簽發
(1)購買方取得的專用發票已用于申報抵扣的，購買方可在新的增值稅發票管理系統中填寫并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》(以下簡稱《信息表》)。填寫《信息表》時，藍色字母對應的專用發票信息應根據《信息表》所列增值稅金額從當期進項稅額中臨時轉出。取得賣方開具的紅字增值稅專用發票后，與“信息表”一致
(2)買方取得的專用發票未用于申報抵扣，但發票復印件或抵扣復印件無法退回的，買方在填寫《信息表》時應以藍色填寫相應的專用發票信息。
案例2:賣方申請發行
如果賣方開具的專用發票尚未送達買方，買方也未使用其申報抵扣，并將如何在深圳注冊餐飲管理公司流程圖的票券、抵扣券寄回，賣方可在新系統中填寫并上傳《信息單》。賣方在填寫信息表時，應以藍色填寫相應的專用發票信息。
《開具紅字增值稅專用發票信息表》第二步:稅務機關收到核查信息表
主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的信息單，系統自動驗證后，生成帶有紅字發票信息單編號的信息單，并同步到納稅人系統。
邊肖提醒:
根據規定，納稅人也可以用《信息表》的電子信息或紙質信息向稅務機關系統核對《信息表》的內容。
第三步:賣方開具負面發票
賣方開具“信息表”經稅務機關系統驗證的紅字專用發票，并在新系統中以負數輸出開具。需要注意的是，紅字專用發票應與信息表一一對應。
最后，注意與開具紅字發票相關的其他事項
事項(一)稅務機關為小規模納稅人開具專用發票，需要開具紅字專用發票的，按照普通納稅人開具紅字專用發票的辦法辦理。
第(2)項納稅人需要開具普通紅字增值稅發票的，可以在相應的藍字發票金額范圍內開具多張紅字發票。機動車銷售紅字統一發票應與原機動車銷售藍字統一發票一一對應。
第(三)項，根據《中華人民共和國國家稅務總局關于認定或登記為一般納稅人的納稅人抵扣稅款的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2015年第59號)的規定，如需開具紅字專用發票，按本公告執行。
上一篇：千百惠小編細講：如何防范虛開發票 下一篇：千百惠小編細講：馳名商標雅詩蘭黛如何維權