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企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要租用辦公場(chǎng)所，其租金產(chǎn)生的相應(yīng)稅款能否直接入賬處理？

答:辦公租金產(chǎn)生的稅需要分兩類分別判斷。一種是企業(yè)出租辦公室時(shí)，出租人開具發(fā)票產(chǎn)生的稅收。這個(gè)稅應(yīng)該由出租人繳納，承租人不能直接記錄。另一種是企業(yè)租用辦公場(chǎng)所租金的進(jìn)項(xiàng)稅額，一般納稅人可以扣除，如果是小規(guī)模企業(yè)，全額計(jì)入管理費(fèi)用-租金科目。

辦公室租金稅可以按以下方式處理:

每月應(yīng)計(jì)額:

借:管理費(fèi)-辦公室租賃費(fèi)(租金+稅金)。

貸方:應(yīng)計(jì)費(fèi)用。

支付租金時(shí)，應(yīng)按實(shí)際支付給房東的金額入賬:

借:預(yù)提費(fèi)用。

信用:銀行存款/庫存現(xiàn)金。

去稅務(wù)局開具房租發(fā)票繳稅時(shí):(因?yàn)槭敲考径乳_一次)。

借:預(yù)提費(fèi)用。

信用:銀行存款/庫存現(xiàn)金。

預(yù)提費(fèi)用是屬于當(dāng)期的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期，企業(yè)按期預(yù)提的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入原制度規(guī)定的費(fèi)用，主要包括預(yù)提租金、保險(xiǎn)費(fèi)、短期借款利息、固定資產(chǎn)修理費(fèi)等。根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則資產(chǎn)負(fù)債表觀的要求，上述費(fèi)用實(shí)際發(fā)生時(shí)，相關(guān)成本和民生損益可以一次計(jì)提，不計(jì)提。