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為貫徹落實國務院減稅減負政策，支持小微企業發展，國家稅務總局先后出臺相關文件，進一步確定小微企業所得稅優惠政策，擴大小微企業的有利優勢。那么，對于新政中的一些常見問題，我們就和定頂鳥的財稅一起看看吧。

1.2017年以來小微企業所得稅優惠政策有哪些變化？

2017年1月1日至2019年12月31日，小微企業年應納稅所得額由30萬元增加至50萬元。對年應納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的小微企業，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

2.小微企業享受所得稅優惠政策的企業標準。

小微企業是指從事國家不限制、不禁止的行業，并符合下列條件的企業:

(一)年應納稅所得額低于50萬元，從業人數低于100人，資產總額低于3000萬元的工業企業；

(二)其他企業，年應納稅所得額低于50萬元，職工人數低于80人，資產總額低于1000萬元的。

3.如何判斷行業被國家限制和禁止的企業？

國家限制類和禁止類行業的企業，暫按國家發展改革委發布的《產業結構調整指導目錄》確定的鼓勵類、限制類和淘汰類行業進行判斷認定。

4.如何識別小微企業的總資產和員工？

職工人數和總資產指標按企業全年季度平均值確定。具體計算公式如下:

季度平均值=(賽季開始+賽季結束)÷2。

年平均值=每個季度的年平均值之和÷4。

年中開業或終止經營活動的，以實際經營期為納稅年度確定上述相關指標。

5.小微企業條件中提到的員工人數是多少？

職工人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接納的派遣勞動者人數。

6.小微企業是否需要到稅務局進行專項備案？

沒必要。符合條件的小微企業可在預繳企業所得稅和年度匯算清繳時，通過填寫納稅申報表相關內容享受減半征稅政策，無需專門備案。

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7.核定征收企業所得稅的企業能否享受小微企業所得稅優惠？

2017年1月1日至2019年12月31日，符合條件的小微企業，無論是通過查賬征收還是核定征收，年應納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的，均可享受其所得減按50%計入應納稅所得額的政策，按20%的稅率繳納企業所得稅。

8.非居民企業能否享受小微企業所得稅優惠？

不能。根據《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條，小微企業是指其全部生產經營活動所得在中國負有繳納企業所得稅義務的企業。因此，對于只對來自中國的所得在中國負有納稅義務的非居民企業，不適用本條規定的對符合條件的小微企業減按20%的稅率征收企業所得稅的政策。

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