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最近有人問我他們公司上個月把貨賣了，客戶說不要發票，這個月又要補。上個月，納稅申報單被宣布為未申報收入。這個月的增值稅申請怎么樣？下面小編就來說說未開票收入的會計和稅務處理！

作為一名會計，我們都知道一項業務的完成必須與三個流程相一致，即資金流向鄂州、清溪鎮、貨物流向和發票流向。但是，在一個公司的實際業務流程中，遇到這種不開票的情況也很常見。當貨物發出去，錢收回來，發票就不開了，這就是我們所說的無發票收入。一般來說，非發票收入的取得是因為銷售額很小，是對自然人的銷售。類似于在深圳注冊的公司，餐飲、休閑食品(超市、服裝店等)社保證明不繳納。)，大部分客戶是散戶，不會索要發票。這些企業在申報納稅時必須填寫相應的未開票金額。部分小規模企業可向稅務局申請核定征收，按核定的金額或稅率納稅。

如何定義增值稅納稅義務發生的時間1。應稅銷售行為發生在收到銷售款或者取得銷售款主張證據之日；如果先開具發票，則為發票開具日。

2.對于進口貨物，是報關進口的日子。增值稅扣繳義務發生在納稅人的增值稅義務發生之日。

有幾種情況沒有開具發票:

1.由于某種原因，不能及時給對方。2.如果對方不需要發票，我們也不需要開這張發票。3.一開始我說不要發票，后來對方要了。

我們應該如何處理賬戶中的所有這些情況？

確認收入時的會計處理。

1。發票未及時給對方(確認已開票)【/s2/】收到款項時:借方:銀行存款/現金借款:預收賬款；收到發票時確認收入；借方:預收賬款:主營業務收入-XX公司應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)(注:此情況下，收入在收到款項時不作處理。)

2。對方收款時無需發票【/s2/】確認收入:借方:銀行存款/現金借款:主營業務收入-未開票收入應納所得稅-應納增值稅(銷項稅)

3。一個月后，對方要求補開發票【/s2/】,對紅字憑證用于紅字沖減前確認的收入進行分錄借記:銀行存款/現金借款:未開票收入應付主營業務所得稅-應交增值稅(銷項稅)再做藍字憑證再次確認分錄借記:銀行存款/現金借款:XX公司應付主營業務所得稅-應交增值稅(銷項稅)

未開票收入的稅務處理1。如果沒有及時給對方開發票(發票確認開票)，開票后確認收入，按開票金額2正常申報。在對方不需要發票不開票納稅期間，只需在未開票收入一欄填寫正銷售額{銷售額=已收付款/(1+適用稅率)}即可申報增值稅，但需要保留相關證據。3.一個月后，對方后來要求補開發票。如果將來對未支付的收入開具發票，在開票期間，應通過從已開具發票的銷售額中減去已申報的未支付收入來計算申報的增值稅，差額應列在“已開具發票的收入”的相應列中。因填報數據對比異常，無法直接在線申報，需按主管稅務機關要求進行審核，并提交相關證據證明與上期差異。

注:[/s2/]

1.對于買方來說，未取得增值稅專用票不能抵扣進項，會導致公司多交增值稅。2.對于賣家來說，很容易造成少繳稅款或少繳稅款，會帶來稅務風險。3.如果公司將部分銷售收入隱藏在賬簿外，未進行增值稅納稅申報，將導致賬簿收入減少，應納稅額減少，屬于偷稅行為，將根據實際情況進行罰款、判刑。

綜上所述，雖然稅務局沒有明確未開票收入的比例或金額，但在企業的經營過程中要盡可能避免未開票收入，減少不必要的稅收風險。

以上是千百惠·邊肖給公司的未開票收入？請注意風險！我想更多地了解公司的財務和稅務。歡迎大家關注邊肖，會持續更新。