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近日，財(cái)稅部門聯(lián)合發(fā)布系列公告，明確從2020年1月1日起實(shí)施一系列以疫情防控重點(diǎn)領(lǐng)域和重點(diǎn)行業(yè)為重點(diǎn)的稅收優(yōu)惠政策，助力打贏疫情防控戰(zhàn)。為了幫助納稅人了解和掌握這些優(yōu)惠政策，國(guó)家稅務(wù)總局整理了大家關(guān)心和關(guān)注的問題。讓我們一起學(xué)習(xí)。今天的研究:增值稅、所得稅和綜合稅& darr

一、增值稅

【/S2/】1月、2月延長(zhǎng)納稅申報(bào)期限后，納稅人是否需要在原納稅申報(bào)期限前提交增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)？

答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化納稅服務(wù)配合新型冠狀病毒肺炎防控工作的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2020〕19號(hào))第二條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)將提前采取相應(yīng)措施，確保納稅人的稅控設(shè)備能夠正常使用，并在納稅申報(bào)繳納期限延長(zhǎng)后能夠正常開具增值稅專用發(fā)票。因此，納稅人可在延長(zhǎng)納稅申報(bào)期前登錄增值稅發(fā)票稅控開票軟件，根據(jù)自身實(shí)際情況完成增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)報(bào)送，即深圳注冊(cè)公司可要求姚政財(cái)稅正常領(lǐng)取開具增值稅發(fā)票。

二。企業(yè)和個(gè)人所得稅

2。疫情防控關(guān)鍵物資生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)買新的相關(guān)設(shè)備擴(kuò)大產(chǎn)能可以適用什么稅收政策？

答:根據(jù)《關(guān)于支持新型冠狀病毒感染肺炎防控有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局2020年第8號(hào)公告)第一條規(guī)定，新購(gòu)置的疫情防控關(guān)鍵物資相關(guān)設(shè)備允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本，在企業(yè)所得稅前扣除。疫情防控重點(diǎn)物資生產(chǎn)企業(yè)名單由省級(jí)以上發(fā)展改革部門、工業(yè)和信息化部門確定。

第六條規(guī)定，本公告自2020年1月1日起執(zhí)行，截止時(shí)間將根據(jù)疫情情況另行公告。

3。由于疫情原因，2020年企業(yè)將遭受較大損失。彌補(bǔ)虧損的結(jié)轉(zhuǎn)期限能否延長(zhǎng)？

答:根據(jù)《關(guān)于支持新型冠狀病毒感染肺炎防控稅收政策的公告》(財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào))第四條規(guī)定，2020年受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)發(fā)生的虧損，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至8年。困難行業(yè)的企業(yè)，包括交通、餐飲、住宿和旅游(指旅行社及相關(guān)服務(wù)和景區(qū)管理)，可以按照現(xiàn)行的國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類進(jìn)行判斷。困難行業(yè)企業(yè)2020年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入必須占總收入的50%以上(不含不征稅收入和投資收益)。

第六條規(guī)定，本公告自2020年1月1日起執(zhí)行，截止時(shí)間將根據(jù)疫情情況另行公告。

4。如何判斷受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)？

答:根據(jù)《關(guān)于支持新型冠狀病毒感染肺炎防控稅收政策的公告》(財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局2020年第8號(hào)公告)第四條，困難行業(yè)企業(yè)包括交通運(yùn)輸、餐飲、住宿和旅游(指旅行社及相關(guān)服務(wù)、景區(qū)管理)四類，具體判定標(biāo)準(zhǔn)按現(xiàn)行《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》執(zhí)行。困難行業(yè)企業(yè)2020年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入必須占總收入的50%以上(不含不征稅收入和投資收益)。

5。企業(yè)和個(gè)人通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門等國(guó)家機(jī)關(guān)為應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒肺炎疫情捐贈(zèng)的現(xiàn)金和物品，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)能否全額扣除？

答:根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于捐贈(zèng)支持新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控稅收政策的公告》(財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào))第一條規(guī)定，企業(yè)和個(gè)人通過公益性社會(huì)組織、縣級(jí)以上人民政府及其部門和其他國(guó)家機(jī)關(guān)為應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染肺炎疫情捐贈(zèng)的現(xiàn)金、物品，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。

第五條規(guī)定，本公告自2020年1月1日起施行，截止時(shí)間將根據(jù)疫情情況另行公告。

6。企業(yè)和個(gè)人能否將新型冠狀病毒肺炎疫情應(yīng)對(duì)項(xiàng)目直接捐贈(zèng)給承擔(dān)疫情防控任務(wù)的醫(yī)院，并在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除？

答:根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持捐贈(zèng)防治新型冠狀病毒感染肺炎稅收政策的公告》(財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào))第二條規(guī)定，企業(yè)和個(gè)人直接向承擔(dān)疫情防控任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒肺炎疫情的物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。捐贈(zèng)人憑負(fù)責(zé)疫情防控的醫(yī)院出具的捐贈(zèng)受理函辦理稅前扣除。

第五條規(guī)定，本公告自2020年1月1日起施行，截止時(shí)間將根據(jù)疫情情況另行公告。

7。參加新型冠狀病毒疫情防控工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者獲得的臨時(shí)工作補(bǔ)貼和獎(jiǎng)金能否免征個(gè)人所得稅？

答:根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染肺炎防控個(gè)人所得稅政策的公告》(財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第10號(hào))第一條規(guī)定，醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者按照政府規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)取得的臨時(shí)性工作補(bǔ)貼和獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。政府規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)包括各級(jí)政府規(guī)定的補(bǔ)貼和獎(jiǎng)金標(biāo)準(zhǔn)。辛集市、大朗鎮(zhèn)省級(jí)及省級(jí)以上人民政府規(guī)定的涉及疫情防控人員的臨時(shí)性工作補(bǔ)貼和獎(jiǎng)金參照?qǐng)?zhí)行。

第三條規(guī)定，本公告自2020年1月1日起施行，截止時(shí)間將根據(jù)疫情情況另行公告。

8。單位為預(yù)防新型冠狀病毒肺炎發(fā)給個(gè)人的藥品、醫(yī)療用品、防護(hù)用品(不含現(xiàn)金)是否需要繳納個(gè)人所得稅？

答:根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染肺炎防治個(gè)人所得稅政策的公告》(財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第10號(hào))第二條規(guī)定，單位向個(gè)人發(fā)放的用于預(yù)防新型冠狀病毒感染肺炎的藥品、醫(yī)療用品、防護(hù)用品等實(shí)物(不含現(xiàn)金)不計(jì)入工資薪金收入，免征個(gè)人所得稅。

第三條規(guī)定，本公告自2020年1月1日起施行，截止時(shí)間將根據(jù)疫情情況另行公告。

三。綜合稅費(fèi)

9。單位和個(gè)體工商戶為應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒中的肺炎疫情，無償捐贈(zèng)自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的商品有哪些稅收優(yōu)惠？[/s2/]

答:根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于捐贈(zèng)支持新型冠狀病毒感染肺炎防治稅收政策的公告》(財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào))第三條規(guī)定，單位和個(gè)體工商戶通過公益性社會(huì)組織捐贈(zèng)自有產(chǎn)品、委托加工或者購(gòu)進(jìn)貨物的， 縣級(jí)以上人民政府及其部門和其他國(guó)家機(jī)關(guān)，或者直接向負(fù)責(zé)疫情防控的醫(yī)院，免征增值稅、消費(fèi)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅。

第五條規(guī)定，本公告自2020年1月1日起施行，截止時(shí)間將根據(jù)疫情情況另行公告。