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發布時間 : 2022-01-07 06:48:33
答:根據《財政部國家稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第三條規定，由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況和宏觀調控需要確定，增值稅小規模納稅人可減免資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅和印花稅(不含證券)
第四條規定，已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房地產稅、城市土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加等其他優惠政策的增值稅小規模納稅人，可享受本通知第三條規定的優惠政策。
第二問：房產繼承是否繳納契稅?答:根據《中華人民共和國國家稅務總局關于土地、房屋權屬繼承契稅問題的批復》(國稅函〔2004〕1036號)，對《中華人民共和國繼承法》規定繼承土地、房屋權屬的法定繼承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)不征收契稅。根據《中華人民共和國繼承法》，死者生前按照遺囑繼承土地、房屋所有權的非法定繼承人屬于贈與，應征收契稅。
第三問：在計征房產稅時，為取得土地使用權所支付的價款是否計入房產原值?答:根據《中華人民共和國財政部國家稅務總局關于殘疾人城鎮土地使用稅就業單位重置政策的通知》(財稅〔2010〕121號)第三條，關于將土地價格計入房產原值征收房產稅問題，對于按照房產原值計稅的房產， 財產原值應包括土地價款，包括取得土地使用權所支付的價款和開發土地所發生的費用，無論如何核算。 容積率小于0.5的，按照房地產建筑面積的2倍計算土地面積，并據此確定計入房地產原值的地價。
第四問：以家庭為單位名下沒有住宅，購買住宅時，契稅稅率為多少?答:根據《財政部國家稅務總局住房和城鄉建設部關于調整房地產交易契稅營業稅優惠政策的通知》(財稅〔2016〕23號)第一條規定，個人購買面積在90平方米以下的唯一家庭住房(家庭成員包括購房人、配偶和未成年子女)的，契稅減按1%的稅率征收；面積超過90平方米的，減按1.5%的稅率征收契稅。購買非家庭專用住房，按3%的稅率征收契稅。
第五問：一稅兩費減半征收，是否包含小規模納稅人代開增值稅專用發票繳納的增值稅對應的一稅兩費?答:根據《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》和《教育費附加征收暫行條例》，一稅兩費按實際繳納的增值稅和消費稅計算。根據《北京市財政局國家稅務局深圳前海自貿區注冊公司收費管理總局北京市稅務局轉發財政部國家稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(蔡京稅〔2019〕196號)第一條規定，增值稅小規模納稅人減按50%征收資源稅(不含水資源稅)、城市維護建設稅、房地產稅、城市土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅、教育費。
因此，對于小規模納稅人代開增值稅專用發票繳納的增值稅，在九江市和佛山市的基礎上減按50%的稅率征收附加稅。
第六問：增值稅小規模納稅人減半征收房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加，是否需要備案?答:符合條件的小規模納稅人可以享受備案時的優惠待遇，無需備案。
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