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千百惠小編整理了：企業所得稅、增值稅、印花稅等近期
發布時間 : 2022-01-13 06:17:55
稅收一直是許多企業家和會計師頭疼的問題。千百惠·邊肖整理了企業所得稅、增值稅、印花稅等近期熱點問題，解答大家的疑惑。
1.小型微利企業的企業所得稅標準是什么？
根據《財政部國家稅務總局關于進一步擴大小規模微利企業所得稅優惠政策范圍的通知》(財稅〔2018〕77號)第一條規定，自2018年1月1日至2020年12月31日，小規模微利企業年應納稅所得額上限由深圳注冊公司的50萬元提高至100萬元，年應納稅所得額低于100萬元(含100萬元)。
前款所稱小型微利企業，是指從事國家不限制和禁止的行業，并符合下列條件的企業:
(一)工業企業，年應納稅所得額不超過100萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；
(2)其他企業，年應納稅所得額不超過100萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。
2.企業所得稅季度預繳申報時能否享受固定資產加速折舊優惠政策？
根據《中華人民共和國國家稅務總局關于發布修訂:公告附件《企業所得稅優惠項目管理目錄(2017年版)》規定，企業可享受固定資產或外購軟件等加速折舊或攤銷的第67項優惠政策，稅務統一辦理，自預繳申報時起享受；如果稅務處理不一致，將在匯款申報時享受；享受企業第68項固定資產加速折舊或一次性扣除優惠政策，從預繳申報時起享受；享受《財政部國家稅務總局關于設備家電有關企業所得稅政策的通知》規定的稅收優惠政策的企業，從預征申報時起享受。
3.2018年哪些行業企業對部分行業適用增值稅留抵一次性退稅政策？
根據《財政部國家稅務總局關于2018年部分行業退還增值稅留抵稅額有關稅收政策的通知》(財稅〔2018〕70號)第一條規定，將退還最終留抵稅額的行業和企業范圍。
退還最終增值稅稅額的行業包括設備制造等先進制造業、R&D等現代服務業、電網企業等。具體范圍如下:
(1)裝備制造等先進制造業和研發等現代服務業
按照國民經濟產業分類，裝備制造等先進制造業和R&D等現代服務業包括特種設備制造、研究與試驗發展等18個大產業。詳見附件《2018年增值稅匯算清繳行業目錄》。納稅人行業根據稅務機關登記的國民經濟行業確定，以下范圍內的納稅人優先選擇:
1.《中國制造2025》明確了新一代信息技術、高檔數控機床及機器人、航天裝備空、海洋工程裝備及高技術船舶、先進軌道交通裝備、節能與新能源汽車、電力裝備、農業機械裝備、新材料、生物醫藥、高性能醫療器械等10個重點領域。
2.高新技術企業、技術先進型服務企業和科技型中小企業。
(二)電網企業
已取得電力經營許可證(輸電、供電)的所有電網企業。
第2條規定了納稅人退還最終免稅額的條件。
退還最終免稅額的納稅人納稅信用等級為A級或b級
4.申請2018年度一次性退稅政策的納稅人向主管稅務機關申請退還最終稅款抵減時，如何計算退稅比例？
根據《財政部國家稅務總局關于2018年部分行業退還增值稅留抵稅額有關稅收政策的通知》(財稅〔2018〕70號)第三條規定，退稅率按以下方法計算:
1.對2014年12月31日(含)前申請辦理稅務登記的納稅人，退稅比例為可抵扣增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、納稅完稅憑證注明的增值稅稅額占2015年、2016年、2017年同期全部可抵扣進項稅額的比例。
2.對于2015年1月1日后(含)申請辦理稅務登記的納稅人，退稅比例為實際經營期內已抵扣的增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、完稅證明上注明的增值稅稅額占同期已抵扣全部進項稅額的比例。
5.哪些單位和個人需要繳納文化事業建設費？
根據《中華人民共和國國家稅務總局財政部關于營業稅改征增值稅試點文化建設費政策及征收管理的補充通知》(財稅〔2016〕60號) 和《中華人民共和國財政部國家稅務總局關于營業稅改征增值稅試點文化建設費政策及征收管理的通知》(財稅〔2016〕25號)規定，在中華人民共和國境內提供廣告服務的廣告媒體單位、戶外廣告經營單位，以及提供娛樂服務的單位和個人，是文化事業建設費的義務人，應當按照規定繳納文化事業建設費。
6.在同一個應稅合同中，設計內容和裝修內容都是簽訂的。印花稅應該如何計算和繳納？
根據《中華人民共和國印花稅暫行條例實施細則》((1988)財稅字第255號)第十七條規定，同一憑證因包含兩個以上經濟項目，適用不同的稅目和稅率。金額單獨入賬的，應單獨計算應納稅額，然后加蓋稅款總額章。如果金額未單獨記錄，應使用高稅率的稅務貼花。
7.印花稅暫行條例規定的業務賬簿是什么，如何收取？
1.根據《中華人民共和國印花稅暫行條例實施細則》((1988)財稅字第225號)第六條規定，條例第二條所稱業務賬簿，是指記載生產經營活動的單位或者個人的財務會計賬簿。
2.根據《印花稅稅目稅率表》，記載資金的賬簿按實收資本和資本公積總額的千分之五加蓋。其他賬簿按件加蓋5元。根據《財政部國家稅務總局關于減免企業賬戶印花稅的通知》(財稅〔2018〕50號)，自2018年5月1日起，對加蓋的資本賬簿按萬分之五的比例減半征收印花稅，其他每張加蓋5元的賬簿免征印花稅。
8.法定代表人和單位名稱發生變化。需要重新簽訂三方協議嗎？
納稅人在銀行留存的開戶許可證、銀行賬戶名稱等信息未發生變化的，無需重新簽署。原協議可以繼續使用。
9.如果跨地區分支機構地址發生變更，總行是否需要辦理變更登記？
根據《中華人民共和國國家稅務總局關于印發:公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2012年第57號)第二十二條規定，總機構應當將其所有二級及以下分支機構(含本辦法第五條規定的分支機構)的信息報當地主管稅務機關備案，包括名稱、層級、地址、郵政編碼、納稅人識別號以及企業所得稅主管稅務機關的名稱、地址、郵政編碼。分支機構(包括本辦法第五條規定的分支機構)應當將其總機構、上級分支機構和下級分支機構的信息報當地主管稅務機關備案，包括企業所得稅主管稅務機關的名稱、層級、地址、郵政編碼、納稅人識別號和名稱、地址、郵政編碼等。除另有規定外，上述信息如有變更，應在內容變更后30日內報總機構和分支機構所在地主管稅務機關備案，并辦理稅務登記變更。第三十三條規定，本辦法自2013年1月1日起施行。
10.跨地區涉稅事項報告表是否需要取消？
根據《中華人民共和國國家稅務總局關于明確跨地區檢查管理涉稅事項有關問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2018年第38號)第五條規定，納稅人在南津城市、惠陽區跨地區經營活動完成后，應結清經營地稅務機關應納稅款等涉稅事項，并向經營地稅務機關填寫《經營地涉稅事項反饋表》營業地稅務機關在核對《營業地涉稅事項反饋表》后，會及時將相關信息反饋給機構所在地稅務機關。納稅人無需單獨向當地稅務機關反饋。
11.企業已經跨省從深圳搬到北京，已經在深圳完成外遷。搬到北京應該怎么辦？
根據《稅務登記管理辦法》(中華人民共和國國家稅務總局令第7號)第二十七條規定，納稅人因住所或者經營場所變更，變更稅務登記機關的， 在向工商行政管理部門或者其他機關申請變更或者注銷登記前，應當持有關證件、資料向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記，并在注銷稅務登記之日起30日內，向遷入地稅務機關申報辦理注銷稅務登記。
12.企業存在關聯交易，但未在規定報告期內報送《中華人民共和國企業關聯業務年度報告表》是否存在處罰？
根據《中華人民共和國稅收征收管理法》(中華人民共和國主席令第49號)第六十二條規定，納稅人未按照規定期限申報納稅、報送納稅資料，或者扣繳義務人未按照規定期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表及相關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款。情節嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。
13.個體工商戶可以在網上稅務局辦理新戶登記嗎？
個體工商戶暫不允許在網上稅務局登記新的戶包。
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