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小規模納稅人如何處理收到的專票
發布時間 : 2022-01-23 08:20:13
最近，一個小伙伴向千百惠咨詢:我是小規模納稅人，已經獲得了一張特價票。我該怎么辦？今天，邊肖給大家分享一個小規模納稅人如何辦理增值稅專用票的案例。讓我們來看看。
公司注冊-就找千百惠工商注冊-代辦注冊公司-營業執照" src="http://barnettprice.com/uploadfile/2022/0123/20220123082015670.png" alt="公司注冊-就找千百惠工商注冊-代辦注冊公司-營業執照" />涉稅疑問目前我是新成立的增值稅小規模納稅人，主要生產銷售電器元件。目前還沒有實現營業收入。9月份，采購部門在采購原材料時，取得了一張總價含稅11700元的增值稅專用發票。同時，本月供電部門的電費賬單也是一張總價含稅2340元的增值稅專用發票。
請問財務認證有什么需要嗎？如何處理賬目？
代辦公司注冊-營業執照"深圳公司注冊地址怎樣變更 src="http://barnettprice.com/uploadfile/2022/0123/20220123082015483.png" alt="注冊公司-就找千百惠工商注冊-代辦公司注冊-營業執照" />問題回復小規模納稅人取得的專票無需認證，可直接按發票上的納稅總額入賬。
(1)物資采購專用票
借:原材料11700元
信用:銀行存款11700元。
(2)支付電費專用票
借:制造成本2340元。
信用:銀行存款2340元。
企業注冊-就找千百惠工商注冊-代辦集團公司注冊-營業執照" src="http://barnettprice.com/uploadfile/2022/0123/20220123082015552.png" alt="企業注冊-就找千百惠工商注冊-代辦集團公司注冊-營業執照" />是否存在滯留票風險(1)“滯留票”是指賣方已開具增值稅專用發票并復印報稅，但買方未核證抵扣的發票。
(2)小規模納稅人不具備增值稅專用發票的認證功能。
(三)“滯留票”專指普通納稅人，與小規模納稅人無關。
因此，小規模納稅人取得的增值稅專用發票不會形成扣留票。
代辦企業注冊-營業執照" src="http://barnettprice.com/uploadfile/2022/0123/20220123082015530.png" alt="工商注冊-就找千百惠工商注冊-代辦企業注冊-營業執照" />辦稅提醒提醒:
符合條件的小規模納稅人在期內取得的專票，成為普通納稅人后可抵扣增值稅。
政策:
根據《中華人民共和國國家稅務總局關于納稅人認定或登記為一般納稅人減免稅的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2015年第59號):
1.納稅人未取得生產經營所得，在稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間，未按銷售額和征收率簡單計算的應納稅額申報繳納增值稅的，在此期間取得的增值稅扣稅憑證，經認定或登記為一般納稅人后，可從進項稅額中抵扣。
二、增值稅扣稅憑證按照現行規定無法認證或審核的，按照下列規定處理:
(1)對于買方納稅人取得的增值稅專用發票，賣方納稅人按照《中華人民共和國國家稅務總局關于增值稅發票系統升級版實施有關問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2014年第73號)規定的程序，先開具紅色增值稅發票，再開具藍色增值稅發票。
購買方納稅人根據《中華人民共和國國家稅務總局公告2014年第73號》填寫《紅字增值稅專用發票開具信息表》或《紅字貨物運輸業增值稅專用發票開具信息表》時，選擇購買的貨物、服務和勞務不在增值稅抵扣項目范圍內或購買的勞務不在增值稅抵扣項目范圍內。
(二)納稅人取得的海關進口增值稅專用繳款書，經中華人民共和國國家稅務總局審核匹配后，按照《中華人民共和國國家稅務總局關于抵扣逾期增值稅抵扣憑證的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2011年第50號)規定的程序，從進項稅額中抵扣。
輝縣,企石鎮三.本公告自發布之日起施行。以前未盡事宜，按本公告規定執行。
注意1.取得的增值稅專用發票自稅務登記時起至認定或登記為一般納稅人時止；
2.期間未取得生產經營收入；
3.在此期間，應納稅額并不是簡單地根據銷售額和征收率來計算的，增值稅是申報繳納的。
總結(1)如果你的公司一直是小規模納稅人，足以滿足業務需求。建議不要拿增值稅專用發票，可以在日常采購過程中直接告訴供應商我們是小規模的，開個普票。
(2)如果你公司目前為無收入小規模納稅人，后期即將申請一般納稅人資格。為了方便后期抵扣，建議在購買環節取得專票，方便后期抵扣增值稅。
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