工商百科
增值稅申報票表比對操作指南（未開票未納入）
發布時間 : 2022-01-25 08:19:04
增值稅一般納稅人的票表比對規則包括輸出比對和輸入比對。
1.銷項比對(1)專用發票(銷售額)對比，防偽稅控報稅系統收取的專用發票(含機動車銷售統一發票)銷售總額與增值稅納稅申報表(一)附信息中開具的增值稅專用發票銷售金額列于第1+2+3+4a+4b+5+8+9a+9b+10+11+12+13a+13。它們之間的邏輯關系是，前者應該等于后者。
(2)專用發票(稅額)比對，將防偽稅控報稅系統收取的專用發票(含機動車銷售統一發票)稅額與《增值稅納稅申報表(一)》附件信息第1+2+3+4A+4B+5+8+9A+9B+10+11+12欄開具的增值稅專用發票銷(應)稅金額進行比對。兩者的關系是前者應該等于后者。
(3)普通發票(銷售)對比:防偽稅控報稅系統采集的普通發票銷售總額與增值稅納稅申報表(一)附件信息中其他發票開具的銷售金額列在第1位+2+3+4a+4b+5+8+9a+9b+10+11+12+13a+13b+16+17+。兩者的邏輯關系是，前者(不含免稅發票)應小于或等于后者。
(4)普通發票(稅額)對比:將防偽稅控報稅系統采集的普通發票總稅額與“增值稅納稅申報表附信息一”其他發票輸出(應交)稅額第1+2+3+4A+4B+5+8+9A+9B+10+11+12+13A+13B欄的合計數據進行對比，兩者的邏輯關系是前者(不含免稅發票)應小于或等于后者深圳辦公租賃可注冊公司。
(5)差異收集和比較& mdash專用發票對比:對于實行差額征收的納稅人，即增值稅納稅申報表附件一第12欄不為0時，防偽稅控報稅系統收取的專用發票(含機動車銷售統一發票)的銷售金額和稅額之和，與增值稅納稅申報表附件一開具的增值稅專用發票的銷售金額和銷(應)稅金額列在第1+2+欄。它們之間的邏輯關系是，前者應該等于后者。
(6)差異收集和比較& mdash普通發票比對，對于差額征收的納稅人，即增值稅納稅申報表附列信息(一)第十二欄不為零，增值稅納稅申報表附列信息(一)第十二欄不為零的，防偽稅控報稅系統采集的普通發票銷售金額，增值稅納稅申報表附列信息(一)第1+2+3+4A+4B+5+8+9A+9B+10+11+12+13A欄開具的其他發票合計稅額和銷售金額兩者的邏輯關系是，前者(不含免稅發票)應小于或等于后者。
(7)如果《增值稅納稅申報表附信息》(表1)第9欄第6、7、14、15欄的銷售總額不為零，金稅三期即有增值稅退稅優惠備案信息。
2.進項比對(1)增值稅專用發票進項比對1.非輔導期一般納稅人增值稅專用發票的進項比較
將防偽稅控認證系統采集或增值稅發票核對確認平臺確認的專用發票抵扣聯(含機動車銷售統一發票)中注明的進項金額和納稅總額與增值稅納稅申報表(表2)所附數據進行比對:第2欄與當期認證一致，將當期申報抵扣所列進項金額和納稅總額進行比對，前者之間的邏輯關系應大于或等于后者。第3欄預認證一致，本期申報的扣稅及金額應為0。
2.輔導期內一般納稅人增值稅專用發票的進項比較
將當月取得的經認證與現行審核制度比對一致且經調查后允許抵扣的專用發票抵扣(含機動車銷售統一發票)數據與增值稅納稅申報表(二)附信息第二欄現行認證及當期申報的抵扣金額、稅額進行比對。兩者的邏輯關系是，前者應大于或等于后者。
上期取得的專用發票抵扣(含機動車銷售統一發票)數據與認證一致，本期審核制度與比對一致，將當期申報的抵扣金額與納稅金額進行比對。兩者的邏輯關系是，前者應大于或等于后者。
(2)海關進口增值稅專用繳款書信息比對將審核比對一致的《海關進口增值稅可抵扣專用繳款書》注明的稅款總額與《增值稅納稅申報表(二)》所附信息第5欄《海關進口增值稅專用繳款書》的稅額欄進行比對。兩者的邏輯關系是，前者應大于或等于后者。
(3)代扣代繳稅收繳款憑證信息比對將取得的代扣代繳稅款憑證上注明的增值稅總額與增值稅納稅申報表(二)附件信息第7欄代扣代繳稅款憑證的稅額進行比對。兩者的邏輯關系是，前者應大于或等于后者。
(4)農產品收購發票或者銷售發票稅額比對將當期允許抵扣的農產品增值稅進項稅額總額與附件二第六欄農產品收購發票或銷售發票的納稅數據進行比對。它們之間的邏輯關系是前者等于后者。
(5)外貿企業進項稅額抵扣證明比對將本期取得的《出口貨物轉內銷證明》注明的進項稅額合計數與附件二第11欄《外貿企業進項稅額抵扣證明》的稅額數據進行比對。它們之間的邏輯關系是前者大于或等于后者。
(6)紅字增值稅專用發票信息比對“增值稅納稅申報表附件二”第20欄中，紅字增值稅專用發票信息表中注明的進項稅額與紅字增值稅專用發票信息表中注明的進項稅額之間的邏輯關系是:前者應等于后者。
(7)進項稅額轉出額比對增值稅納稅申報表(二)附件信息第13-23欄進項稅額的數據應大于等于0。
(8)免稅銷售比對本期《增值稅減免稅情況表》免稅項目第一欄增值稅免稅項目減去出口免稅的銷售額，其中:跨境服務大于0的，應對比其金三系統中的增值稅優惠備案信息。
文章關鍵詞：稅控器上一篇：《抵扣應納稅所得額明細表》填報要點解析 下一篇：成都市工商局：集市經營無須辦證照