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紅字發票怎么開
發布時間 : 2022-01-20 08:20:00
企業在開具發票的過程中，經常會遇到特殊情況，需要開具紅字發票。雖然業務很普通，但經常讓會計操作起來很頭疼。因為不能隨意開具紅字發票，所以只能在銷售退貨、開票錯誤、終止應稅服務等情況下才能開具紅字發票。，但不滿足無效發票的條件，或者出現部分銷售退貨和銷售折扣。邊肖整理了紅字發票的幾個問題，供讀者參考。
如何通過系統開具紅字發票?開具紅字增值稅專用發票的流程分為填寫《開具紅字增值稅專用發票信息表》(以下簡稱《信息表》)、接收并核實信息表、賣方開具紅字發票三個步驟。
需要注意的是，并非所有的紅字發票都需要先填寫信息表。目前普通增值稅發票、電子普通增值稅發票、統一機動車銷售發票的紅字發票不需要填寫在《信息表》中，紅字發票可以直接在開票系統中開具。
哪一方提交了信息表？
根據《中華人民共和國國家稅務總局關于開具紅字增值稅專用發票有關問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2016年第47號)，申請填寫《信息表》的具體內容如下:
(1)如果買方獲得專用發票并使用它申報扣除，發票和扣除將附在買方身上，買方將填寫信息表。
(2)買方取得的專用發票未用于申報抵扣，但無法退回的，將發票及抵扣聯附于買方，由買方填寫《信息表》。
(3)賣方申請，發票未交給買方，或已退回，發票及扣款附在賣方，賣方填寫《信息表》。
所以很容易記住:發票和扣款在哪里，哪一方來申請。
超過認證期的發票被退回能開紅字發票嗎?符合上述紅字發票開具范圍要求的均可開具，不允許僅因逾期未審驗而使用專用發票沖紅。
新的增值稅發票管理制度實施以來，發票內容已全部歸集。通過大數據的分析，很容易篩選出認證期后被沖走的藍字發票，然后重新開具與原發票內容完全相同的發票。如果銷售者僅僅因為逾期認證就違規開具紅字發票，將面臨稅務行政處罰；買方將面臨繳納稅款和罰款的處罰。
購買方申請了紅字通知單，什么時候申報進項稅轉出?買受人需要在信息表填寫完畢后的次月申報期內按照信息表所列稅額申報轉出，而不是等到收到紅字發票。
如果買方取得的專用發票已經用于申報抵扣，買方可以在新的增值稅發票管理系統中填寫并上傳信息單。填制信息表時，未填寫對應的藍字專用發票信息，信息表所列增值稅金額應從當期進項稅額中暫轉出。取得賣方開具的紅字專用發票后，與信息單一起作為記賬憑證。
申報系統會自動將復制復制的紅字信息表中的增值稅金額進行對比，進行納稅申報。如與本期填報的《增值稅納稅申報表》附表2第20欄任丘、增城區欄目不一致，不予申報。
紅字發票不需要認證，認證了怎么辦?紅字發票不需要認證。買方應暫時從當前進項稅額中轉移信息表中列出的增值稅金額。取得賣方開具的紅字專用發票后，與《信息表》一起作為會計憑證。
雖然紅字發票不需要認證，但一旦掃描認證后，其信息會進入窗口比對。如果進項稅大于認證數據，將會失敗。比如當月有進項稅10萬元，認證了-1萬元的紅字發票，那么深圳商住樓是否可以注冊公司，進項稅應該小于等于9萬元(10-1)。如果剔除紅字數據，填10萬，那就失敗了。但如果進項稅額部分填9萬元，則不填進項稅額轉出。由于目前的申報系統還會對比你的稅控系統是否有紅字信息申請表，系統會提示你進項稅轉出不能空，不能申報。
因此，紅字發票一經認證，就需要在辦稅服務廳手工申報，通過強制通行的方式申報清卡。
附清單的專票如何開具紅字發票?匯總的增值稅專用發票如需開具紅字發票，應按銷售的貨物、服務和勞務如實填寫《信息表》中開具紅字發票的內容欄。目前新的增值稅發票系統不支持帶清單的紅字增值稅專用發票，所以如果是正發票退回清單開票，賣方不能在開票系統中通過開具紅字發票的方式開具紅字清單。
如果是部分沖紅，買方根據銷售的商品、服務和服務填寫《信息表》，開具紅字發票內容欄就足夠了。
把紅字發票開錯怎么辦?信息單開具不正確，負發票開具正確，導致負發票與信息單不對應。如果負面發票與信息單不對應，稅務系統會提示核銷失敗，企業無法正常申報。在這種情況下，需要請求稅務機關修改信息單，將錯誤的信息單編號更正為正確的編號，這樣企業才能正常申報。
信息表上傳成功后，發現錯誤，需要修改或撤銷。如果錯誤的信息表沒有上傳，可以直接在計費系統中作廢；上傳成功后，納稅人不能修改或取消。《信息表》的注銷需持紙質《信息表》、《作廢紅字發票信息表申請表》及經辦人身份證原件到辦稅處辦理。
開具負發票錯誤，但不能作廢。如果負發票開具不正確，則不能申請紅字發票。因此，如果發現錯誤，應及時作廢，并開具正確的發票。錯開的負面發票不能再作廢的，要向稅務機關說明情況，請稅務機關提出處理意見。
檢查過程中，稅務機關會在事后抽查納稅人的紅字發票，如果不是因為上述原因，隨意開具紅字發票的將受到處罰。開具紅字發票時應保留相關證據，如發票有誤，需對方拒收證明，暫停服務需提供書面合同終止證明，折扣需提供折扣協議。
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