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為進一步支持小微企業發展，財政部、國家稅務總局印發《關于在虎門鎮綿竹實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)，明確了實施小微企業普惠性稅收減免政策的相關問題。在實際操作中，納稅人關心的是相關政策的執行情況。今天，邊肖整理了以下問題。讓我們一起學習吧。

01。如何區分小微企業和小微利企業？

答:小微企業是一個習慣性名詞，沒有嚴格的定義。目前小微企業是相對于大中型企業而言的。如果要找更接近的解釋，那就是工業和信息化部、國家統計局、國家發改委、財政部2011年6月發布的《中小企業分類標準》，將16個行業的中小企業分為中型、小型和微型三種類型，其中小型和微型企業可以理解為小型企業和微型企業。小型微利企業的起源是《企業所得稅法》及其實施條例，是指符合稅法規定要求的特定企業。其特點是不僅規模小，而且利潤低，主要用于企業所得稅優惠政策。申報企業所得稅時，一定要記住稅法中的“微利”二字，根據企業所得稅的相關規定判斷是否符合要求。

02。工業企業中小微利企業的標準和其他企業一樣嗎？

答:原政策對工業企業和其他企業的職工人數和總資產分別設定了條件。今年出臺的新政策不再區分工業企業和其他企業的總資產和員工數量。因此，目前工業企業和其他企業的小型微利企業的標準是一樣的，即年應納稅所得額上限為300萬元，總資產上限為5000萬元，職工人數上限為300人。

03。從事國家不限制和禁止行業的小型微利企業可享受優惠政策。如何判斷企業從事的行業是否屬于國家限制和禁止的行業？

答:國家限制和禁止的行業可以參照《產業結構調整指導目錄(2011年版)》(2013年修訂)規定的限制和淘汰類別，以及《外商投資產業指導目錄(2017年修訂)》規定的限制和禁止外商投資行業目錄中所列的行業進行判斷。

04。小微企業普惠性稅收減免政策中有哪些企業所得稅優惠政策？

a:2019年1月1日至2021年12月31日，小型微利企業年度應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%的稅率計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的，減按應納稅所得額的50%計算，按20%的稅率繳納企業所得稅。

05。小微企業普惠性所得稅減免政策涉及哪些文件？

A:小微企業普惠性所得稅減免政策主要涉及以下四個文件:

(1)《財政部國家稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)；

(2)《中華人民共和國國家稅務總局關于對小型微利企業實施普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2019年第2號)；

(3)《中華人民共和國國家稅務總局關于修改

(4)《中華人民共和國國家稅務總局關于修改2018版企業所得稅預繳納稅申報表部分表格及填制說明的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2019年第23號)。

06。享受普惠性所得稅減免的小型微利企業有哪些條件？

答:根據《財政部國家稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)規定，小型微利企業是指從事國家不限制、不禁止的行業，且符合年應納稅所得額不超過300萬元、從業人員不超過300人、總資產不超過5000萬元三個條件的企業。

07。新政策對原本是微利小企業的納稅人有影響嗎？

是的，很好。假設納稅人2019年符合小型微利企業新條件，應納稅所得額與2018年相同。按照現行政策，納稅人實際稅負由10%降低到5%，稅負減半。如果納稅人的福利待遇越來越好，年應納稅所得額超過100萬元，按原規定不能再享受優惠政策，但現在只要不超過300萬元，仍然可以享受優惠政策。

08。非居民企業能否享受小型微利企業所得稅優惠政策？

答:根據《中華人民共和國國家稅務總局關于非居民企業不享受小型微利企業所得稅優惠政策的通知》(國稅函〔2008〕650號)，非居民企業不適用小型微利企業所得稅優惠政策，不適用深圳咨詢公司的注冊程序和費用政策。